讲师风向标：浅谈用因素分析法解析酒店GOP.docxVIP

讲师风向标 ：浅谈用因素分析法解析酒店GOP一、前言岁末年前，又将面临年度财务分析。酒店的财务分析通常都会采用趋势、对比、因素和比率分析法。当发现收入与GOP增减比例不同步，甚至相反时，便要揭示其原因。一般是借助于因素分析法，来了解各敏感因素之间的相互牵制程度以及影响收益差异的绝对值。笔者试尝把各部门相关数据归结后，用计算机技术做成酒店收益管理模块，进行动态的管理，每次更新后能使各种关键要素的变化对GOP的影响程度一目了然。以下第二、第三部分仅以客房部为例二、客房部的影响因素三、因素分析法的应用(一)、差额分析法是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。主要项目有:客房收入、总出租率、酒店日均房价、REVPAR、GOPPAR、变动费用率、固定费用、部门利润、经营杠杆、酒店保本点、酒店GOP(二)、指标分解法与连环替代法并用是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值替代基准值，据以测定各因素对分析指标的影响。客房主要有5个部分1、出租率与平均房价变化对客房收入的影响2、出租率和平均房价对REVPAR的影响3、客房收入与变动费用变化对部门利润的影响4、变动费用率的变化对部门利润的影响5、固定费用的变化对部门利润的影响(三)、目标定基法以某一线城市五星级酒店为例，分别用假定目标值替代比较值，测定各因素对部门利润的影响：第一种情况：通过提高0.78%的出租率或11.64元的平均房价，均能增加100万的客房年收入。通过后者与前者的结果比较是：REVPAR持平，变动费用率减少2%，部门利润却能比前者再增加1.99万元第二种情况：通过提高0.46 %的出租率或6.76元的平均房价，均能增加年部门利润50万。后者与前者的比较结果是：REVPAR增加0.10元，变动费用率也减少2%，但收入比前者可以再低1.3万因此可建议：达到预期的收入时，适当通过降低出租率，提高平均房价更有利于REVPAR和部门利润的同步上升；与预期的收入有差距时，除了扩大收入，重点要控制收入与费用的配比，确保客房利润率面前，国内的许多酒店管理公司均缺乏一款酒店收益类分析软件，的确是一个薄弱环节四、收益类项目对GOP增减幅度的贡献此节可阅“如何解读和分析酒店GOP”一文,在此不累赘