论文 曹妍霞.docVIP

宁波裕昌汽车销售服务公司货币资金管理?的调查报告支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存白条抵库，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足，还会使账面现金余额超过库存现金限额，难以进行财务管理。严重的，还容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题收到现金以后不往银行存，直接从收到的现金中开支。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。因为关系企业的会计核算和国家对企业经营状况的监督如果收入不入账就直接作为现金支付了，国家就其他货币资金指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等信息时代，一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响。但是，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称，致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而做出错误的决策有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计,也是对企业货币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况是一个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括：销售预算、生产预算、 成本 费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到；投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定；其他收入可根据企业的资料考虑情况分析确定。货币资金流出量主要包括购货材料预算中得到；费用支出如工资费用、销售费用、管理费用等可以从费用预算中得到；利息支出所需的资金可以从偿债计划中得到；所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计划预先估计，支付的时间也比较固定；其他货币资金支出可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。资金风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资风险是指筹资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性；投资风险指因市场需求变化而影响企业投资的最终收益与预期收益偏离的风险；营运风险是企业到期偿付能力的风险。企业应加强对资金营运风险的控制，通过对资金风险指标的监控，及时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。应建立资金风险控制责任制，指定专人对本公司的资金风险进行监控。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息，对可能产生重大风险的变化，要及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算，将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期，避免形成偿还高峰。通过对资金预算执行的监控，按月进行资金风险分析，及时发现风险隐患，调整资金运用和筹集进度。建立风险预警体系和重大资金事项报告制度。针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用要从资金集中管理入手，严格执行一个只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本的全部账薄，全部入和支出一律纳入本的财务总账管理。对本银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本发生的重大经济活动事项要及时报告，准确、全面反馈本的经济信息。从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。企业应定期对资金业务进行监督检查，明确监督检查机构和人员的职责权限。监督检查内容主要是：资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查办理货币资金业务的不相容岗位的设置情况；资金授权审批的执行情况，重点检查货币资金支出授权审批职责、范围、程序等的履行情况；印鉴的保管情况，重点检查办理付款业务所需的财务专用章和个人名章分开保管