“营改增”对哈尔滨市经济影响及对策.docVIP

“营改增”对哈尔滨市经济影响及对策 　　[摘要]“营改增”是一项重要的结构性减税措施，有利于减轻企业税负，深化产业分工，推动三次产业融合发展。分析“营改增”试点政策将会对哈尔滨市地方财政、经济结构和相关行业等产生的影响，提出谋划设立“营改增”改革财政扶持资金、着力发展现代服务业做强税基、加强“营改增”改革的政策宣传和业务培训等对策建议。 　　[关键词]营改增；哈尔滨市；企业税负 　　[中图分类号]F810.42[文献标识码]A[文章编号]2095-3283（2013）08-0087-02 　　2011年11月，财政部和国家税务总局联合发布《营业税改征增值税试点方案》及上海试点相关政策规定，明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业率先开展营业税改征增值税试点。试点一年多来，上海共有15.9万户企业纳入“营改增”改革试点范围，整体减少税收200亿元。2013年4月，李克强总理主持召开国务院常务会议，决定自2013年8月1日起将改革试点推广到全国范围。密切关注“营改增”试点进展情况，及时分析“营改增”试点税收政策对哈尔滨市经济所产生的影响，对于哈尔滨市用好营业税改征增值税政策，促进经济结构调整和产业转型升级具有重要意义。 　　一、“营改增”试点政策对哈尔滨市经济的影响 　　（一）对地方财政的影响 　　1.短期内地方财政收入可能会有所下降 　　营业税是哈尔滨市地方税收的主要来源，近五年的统计数据显示，营业税占哈尔滨市地方财政一般预算收入的比重一直保持在30%左右。初步统计，按照上海市试点模式，哈尔滨市有近1.5万户纳税人归属试点范围。2011年，两个试点行业实现营业税12.7亿元，占全市营业税收入的13.6%，占全市地方财政一般预算收入的4.2%。实施“营改增”改革后，由于增值税属于共享税，中央与地方间若继续实行75%：25%的分配比例，将会导致哈尔滨市地方财政收入的下降。 　　2.短期内地方财政支出可能会有所增加 　　根据上海市的试点情况，由于经营模式和成本结构不同，部分试点行业的企业税负会有所增加。针对这一问题，上海市设立了财政专项资金，对税负增加的企业给予扶持，用以平衡企业税负。哈尔滨市实施“营改增”改革后，短期内可能面临同样的问题，届时也需要安排一定的财政资金扶持税负增加的企业，这将导致哈市地方财政支出的增加。 　　3.从长期看有利于增加地方财政收入 　　实施“营改增”改革，尽管短期内会使地方财政收入下降，但从长期来看，宽松的环境会激发企业的创造力与成长能力，促进企业扩大经营规模、提高盈利水平，缴纳的税款会随着营业额的增长而增加，财政增收能力也会随着企业实力的增强而提高。 　　（二）对经济结构的影响 　　1.有利于促进第三产业发展 　　营业税是第三产业企业缴纳的主要税种。近年来，哈尔滨市第三产业营业税税负总体呈上升态势，2011年达到3.15%，比2005年2.54%提高了0.61个百分点，是“十一五”以来的最高水平。税负过重已经成为制约哈尔滨市第三产业快速发展的重要因素之一。实施“营改增”改革后，企业可以凭借购买原材料、机器设备等所取得的增值税专用发票，从销项税额中抵扣进项税额，第三产业税负将明显下降，这将有力地促进哈尔滨市第三产业的发展。 　　2.有利于促进三次产业融合发展 　　哈尔滨市的很多大型工业企业都设有独立的仓储、物流等部门，以销售渠道降低企业的运营成本。但这样做的结果是：一方面限制了工业企业自身的发展规模；另一方面也影响了生产性服务业的发展。实施“营改增”改革后，由于购买服务的税款可进行抵扣，哈尔滨市的大型工业企业可以将仓储、包装、配送等业务有效剥离而不增加税负，这将有效地促进哈尔滨市三次产业的融合发展及产业结构的提档升级。 　　3.有利于优化外贸出口结构 　　目前，哈尔滨市的出口贸易以一般贸易为主，服务贸易所占比重较低，其原因是服务业在出口时无法退税，造成出口企业在国际竞争中处于劣势。实施“营改增”改革后，出口服务贸易不但可以免税，还可以退税，不但对出口服务贸易本身退税，还可以对为产品提供的服务退税，这将促进哈尔滨市服务贸易出口，从而优化哈尔滨市外贸出口结构。 　　（三）对相关行业的影响 　　1.交通运输业一般纳税人税负变化较大 　　实施“营改增”改革后，交通运输业一般纳税人适用11%的增值税税率，远高于原来营业税税率3%。但购进新车、汽油、汽车配件、修理修配、办公家具、办公用品等，可以凭借增值税专用发票，从销项税额中抵扣进项税额。由于企业经营方式不尽相同，导致该行业税负变化较大，有升有降。 　　2.现代服务业一般纳税人税负以降为主 　　实施“营改增”改革后，现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服