纳税会计课件附 增值税专用发票的开具.pptVIP

增值税专用发票的开具 云南财经大学会计学院 王红云 练习 经济业务： 晓方公司2009年8月8日售给黑龙潭配件公司B材料10件,含税单价450元,共收取4500元。 黑龙潭配件公司 开户银行:工行朝阳分理处 账号:980567 税务登记号 : 110105200105687 地址:昆明光明楼9号 电话 （2）销售货物或应税劳务收取价外费用，如价格与价外费用须分别填写的，可在“单价”栏填写价费合计数，另附“价外费用项目表”交与购买方。 * （二）专用发票开具范围 1.开具范围 一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)根据增值税细则规定应当征收增值税的应税劳务,必须向购买方开具专用发票。 2.下列情形不得开具专用发票:P197 晓方公司 开户银行:工行河沿分理处； 账号 税务登记号:110105200201826； 地址:昆明河沿8号 电话 1100992141 增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用 厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国 购货单位 名 称 地址、电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税务登记号 开户银行及账号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第一联：存根联　销货方留存备查 税率 （%） 收款人： 销售单位 名 称 地址、电话 价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计 税 额 税务登记号 开户银行及账号 规格型号 备 注 销货单位（章）： 复核： 开票人： 1100992141 增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 发 票 联 厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国 购货单位 名 称 地址、电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税务登记号 开户银行及账号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第二联：发票联　购货方记账凭证 税率 （%） 收款人： 销售单位 名 称 地址、电话 价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计 税 额 税务登记号 开户银行及账号 规格型号 备 注 销货单位（章）： 复核： 开票人： 1100992141 增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 抵 扣 联 厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国 购货单位 名 称 地址、电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税务登记号 开户银行及账号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第三联：抵扣联　购货方扣税凭证 税率 （%） 收款人： 销售单位 名 称 地址、电话 价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计 税 额 税务登记号 开户银行及账号 规格型号 备 注 销货单位（章）： 复核： 开票人： 1100992141 增值税专用发票 开票日期： 年 月 日 此联不作报销、扣税凭证使用 厂 钞 印 京 北 号 7 1 5 8 9 9 1 函 税 国 购货单位 名 称 地址、电话 商品或劳务名称 计量单位 数量 单价 金 额 税务登记号 开户银行及账号 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 第四联：记账联　销货方记账凭证 税率 （%） 收款人： 销售单位 名 称 地址、电话 价税合计（大写） 拾 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 合 计 税 额 税务登记号 开户银行及账号 规格型号 备 注 销货单位（章）： 复核： 开票人： 三、增值税专用发票的开具： （一）专用发票联次及票样 第一联：存根联 销货方 留存备查 第二联：发票联 购货方 付款的