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企业内部控制优化问题与途径 　　【摘要】 随着企业规模化的快速发展，建立起高效的企业内部财务管控已是迫在眉睫、刻不容缓。通过进一步完善企业内部控制，加强对内部控制实施的监督，强化财务战略理念的培养，必将推动企业的发展，最终达到企业利益最大化的目的，形成“战略清晰、决策民主、流程可控”的良好管理格局。为此，论文就内部控制对企业经营的影响进行了深入、全面、细致的探讨，以达到提升企业财务管理水平的目的。 　　【关键词】 企业 内部控制 财务管理 途径 　　财务指标，是考核企业业绩的关键因素之一，在中国的商务环境日趋复杂、竞争日趋激烈的情况下，企业管理者的决策过程如果不考虑财务因素，忽视内部控制对财务管理的作用，就如同飞机在飞行过程中没有导航系统一样盲目而充满危险。强化企业内部控制，提升企业财务管理水平是企业在市场经济环境下的必然选择。 　　一、企业内部控制的定义 　　内部控制是现代企业管理的重要手段，是企业管理者为了确保法律、法规以及经营政策、方针的贯彻落实，保护财产、物资的安全和完整，保证财务信息和其他相关信息的真实性、可靠性、及时性和准确性，降低或避免各种风险，促进企业经营管理水平的持续提高，实现既定的企业目标，对所属单位和员工的行为进行规范和约束，对所拥有的财产进行有效利用而实施的一系列的方法、程序和制度的总称。 　　二、我国企业内部控制存在的问题 　　若企业的内部控制较为薄弱，必然会导致财务管理出现不同程度的失控，也为贪污腐败打开了缺口，为违法乱纪提供了滋生的土壤。部分职能单位私设“小金库”，企业资金管理混乱，有些部门负责人还私自对外投资，甚至发生企业负责人携巨款外逃的现象。出现这些现象的根本原因在于企业领导人对内部控制重视程度不够，相关内部控制规章制度没有落实到位等造成的。总而言之，这些现象的产生都是因为缺乏有效的内部控制而造成的。就目前而言，我国企业内部控制的主要问题表现在以下几个方面。 　　1、会计造假行为严重，导致会计信息失真 　　一方面我国部分企业因为内部控制力度不够，会计基础工作薄弱，账目混乱不清，导致财产不实、数据失真。有些部门为了追求工作业绩，掩盖真实的企业经营状况，故意变造会计账簿，伪造虚假会计凭证、会计报表等等导致了企业会计造假现象严重。另一方面部分企业会计人员素质较低，而且人员配置不够，导致会计人员工作量大，审核、复核流程趋于形式，进而产生记账错误、资料丢失、审批手续不全、核算不实等，造成会计失真。 　　2、企业内部控制环境不够完善 　　诸多国有企业改革后，虽然在形式上设有法人，但是由于国有企业的特殊性，其产权不清，民主程度不够等原因，实际上并没有形成有效的内部分权机制，权力过于集中现象非常普遍，这就导致了内部控制的执行能力大大降低，监督机制基本是形式，没有发挥其应有的效力。再者企业内部高层对内部控制的认识不足，重视程度不够，法人治理结构有待进一步完善等，最终导致内部控制难以发挥应有的功效。 　　3、企业财务管理水平较低，内部控制的基础十分薄弱 　　近年来，我国的国民经济高速增长，综合国力大大增强，人民生活水平得到了显著提高，诸多企业也得到了前所未有的快速发展，但是不容忽视的是企业内部控制意识淡薄，财务管理极为松散、会计人员责任心不强等等问题较为普遍，经济犯罪严重。比如企业领导人受贿贪污、会计人员做假账恶意侵吞企业财产、甚至诸多企业领导人员利用职务便利，将企业共有资产变为囊中之物等。我们深入研究不难发现，出现这些现象的主要原因是企业内部控制制度不健全、内部控制意识淡薄、监督管理手段落后等。 　　4、内部控制制度执行的监督检查力度薄弱 　　部分企业内部控制制度只是墙上挂挂，走走形式并未真正落到实处，遇到监督检测也是敷衍行事。内部控制监督检查部门所管理的范围也较有限，常常是以点带面、以偏概全，缺乏全面性、科学性、完整性，甚至在不同的部门执行不同的标准，这样大大削弱了内部控制监督管理部门的权力，各部门的自觉性和警觉性也十分低下。 　　三、影响企业内部控制的因素分析 　　企业内部控制的落实情况主要受到以下几方面的影响，这些因素是不可分割的有机整体，它们共同影响着企业内部控制的实施。 　　1、控制环境 　　一般而言，企业内部控制环境受到以下几个方面的影响：一是管理者对内部控制的重视程度。管理者是否重视企业内部控制，能否严格遵守企业内部控制制度，为员工做好表率，直接影响到企业员工遵守内部控制制度的积极性。只有管理者以身作则，企业员工才会严格遵守，各负其责，认真落实内部控制制度，积极参与内部控制建设。二是董事会。董事会作为股东大会授权管理企业的最高权力机构，它对企业的日常管理肩负者重要责任，且负责批准重大决策，为企业的发展制定总体方向，所以董事会对企业内部控制的实施影响巨大，此