快速看懂三大报表（资产负债表、现金流量表、利润表）.docVIP

文档说明： 企业的会计报表多种多样，但资产负债表、损益表、现金流量表。。一、资产负债表 资产负债表反映企业某一特定所拥有或控制的经济资源、承担的现有义务和所有者对资产的要求权左方列示资产各项目，右方列示负债和所有者权益各项目提供年初数和期末数的比较资料。资产各项目、长期投资、固定资产、无形资产货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、存货、待摊费用、其他流动资产等。货币资金又分为现金、银行存款、其他货币资金。资产负债表右方上半部分是负债，分为流动负债与负债长期负债流动负债短期借款、应付票据、应付账款、应付工资薪酬、应付股利、应交税金、其他应付款、其他流动负债等；长期借款、专项应付款、其他长期应付款等所有者权益实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。所有者拥有企业40%的资产，其余60%的资产是企业通过负债获得的，需要偿还的。所有者拥有的40%资产是企业的净资产，其中的实收资反映的是所有者投入的本金，资本公积主要资本溢价、接受捐赠资产等形成，由全体股东享有的；盈余公积和未分配利润属于企业的留存收益，盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金未分配利润是企业尚未进行分配的利润。 通过资产负债表，还可以计算，分析企业的偿债能力评价企业的资本结构是否合理等。流动比率流动资产／流动负债，该低，企业短期偿债能力强资产负债率负债总额／资产总额，计算产权比率负债总额／所有者权益，这两个低，企业的长期偿债能力强。产权比率是衡量企业资本结构是否稳健的重要指标二、表 损益表把一定期间的营业收入与同一会计期间相关营业成本、营业费用进行配比，计算出企业一定时期的净利润（或净亏损）反映企业一定期间生产经营成果。我国企业一般采用多步式损益表格式。第一步计算：由收入减去为取得收入而发生的营业成本税金及附加同一期间的费用、管理费用和财务费用后得出。第步计算利润总额：由营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后得出。第步计算净利润，将应纳税所得额乘以适应的所得税税率得出所得税费用，利润总额减去所得税费用后得出净利润。应纳税所得额是按照税法规定计算的，与利润总额并非完全一致。 表，也可以计算相关，分析企业生产经营的收益和成本耗费情况利润率主利润／收入）×100%，该指标越高，企业。成本费用利润率利润总额／成本费用）×100%，该指标越高，企业为取得利润而付出的代价越小，企业成本费用控制得越好，企业能力越强。结合资产负债表相关数据可进一步分析企业盈利能力总资产报酬率（利润总额+利息支出）／平均资产总额×100%，该指标越高，表明企业的资产利用效益越好，企业盈利能力越强，经营管理水平越高。净资产收益率净利润／平均净资产×100%，该指标越高，表明企业自有资金获取收益的能力越强，对企业投资人、债权人的保障程度越高。 三、现金流量表 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映企业一定时期内现金的流入和流出，表明企业获得现金的能力。这里指的现金企业库存现金、可随时用于支付的存款以及现金等价物。现金流量表通常按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流归为三类：经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品和提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、交纳税款等。经营活动的现金流从本质上代表了企业自身创造现金的能力，尽管企业可以通过对外筹资等途径取得现金流，但企业债务的偿还主要依靠经营活动净现金流。投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建和现金等价物投资及其处置活动。筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。包括吸收投资、发行股票、分配利润等。现金流量表可以清晰地反映出企业各类业务活动现金流量的流入数、流出数以及现金流的净额。 现金流量表，可以计算相关，分析企业企业自身创造现金能力的比率经营活动现金流量／现金流量。这个比率越高，表明企业自身创造现金能力越强，财力基础越稳固，偿债能力和对外筹资能力越强。每股流通股的现金流量比率：经营活动的净现金流量／流通在外的普通股数。该比率越大，说明企业进行资本支出的能力越强。也可以结合资产负债表、损益表从现金流的角度来分析企业的偿债能力及盈利能力。 企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。即使企业有盈利能力，但现金，企业正常的生产经营严重影响，偿债能力直接影响企业的信誉生存。 ，资产负债表、损益表和现金流量表从不同方面企业的财务状况、经营成果和现金流，通过相关的计算分析，企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力。