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资金结算中心运作期间实践和探讨 　　摘 要：为了加强内部资金集中控制和统一管理，发挥财务资源的整合优势，保障资金安全，提高整个企业的经济效益和运作效率，资金结算中心对企业的资金管理发挥了积极作用。文章就资金结算中心的结算办法和结算中心的功能，以及存在的问题和需要加强的工作，进行了探讨。 　　关键词：资金 结算中心 实践 探讨 　　中图分类号：F275.2 文献标识码：A 　　文章编号：1004-4914（2013）01-160-02 　　现代企业管理要以财务管理为中心，财务管理要以资金管理为中心，资金管理要以优化资金投向，提高资金运营水平和效益为中心。加强资金管理，树立资金管理是企业财务管理中心环节的指导思想，坚持和强化集中管理，统筹安排，综合平衡，优化投向，注重效益的资金管理原则，全面执行资金预算管理，建立和健全资金管理的体制，提高资金运作水平。大唐太原第二热电厂（以下简称太二）在这方面率先走在了前列。太二在上世纪90年代末成立资金结算中心到2011年止，在企业资金管理和统一运作方面发挥了积极作用：（1）提高了资金运营水平和管理的规范性，有效防范了经营风险。（2）提高了资金运作安全性、稳健性，有效防范了金融风险。（3）加强了企业的财务现代化管理。（4）盘活了企业沉淀资金，达到了资金的最大使用效率。 　　一、结算中心的机构及运作方式 　　太二资金结算中心是模拟商业银行机制，具有结算、信贷、控制、监督等主要功能，并以资金定额、计划价格、内部利率等作为经济杠杆，对厂内各核算单位的各项经济活动进行有效的反映监督、检查控制，融全厂资金管理为一体的内部资金管理机构。其组织机构设置在行政上隶属财务部，负责全厂的资金管理业务及结算中心的日常管理，是不以盈利为目的内部服务机构，是全厂的出纳中心、结算中心、信贷中心和资金管理中心。日常管理模式为：全厂各单位包括独立经营和单独核算的单位一律在结算中心开设结算账户，同时取消各单位在商业银行已开立的账户，统一由结算中心在承办银行开设一个总账户，所有成员单位的一切现金收付活动均通过结算中心总账户进行，结算中心通过资金管理软件进行各成员单位资金结算和往来的核算；结算中心将成员单位的资金按照“谁的钱入谁的账”的原则计入各成员单位所属的结算中心内部账户，并按照银行计息的方法计付利息，保障各单位资金安全及应有的收益。企业通过结算中心达到控制资金流向，有利于资金的统筹安排、合理调节，有利于企业集中财力，减少内部的资金积压，盘活沉淀资金，降低银行贷款和贷款利息；同时降低了资金管理成本，减少资金体外循环，加快资金的周转，提高了资金的使用效率。 　　二、结算中心的结算办法 　　1.厂内各核算单位一律在结算中心建立账户，办理印鉴登记，同时交存印鉴卡，在办理业务时，均要验印，相符方可办理转账手续。 　　2.厂内各单位之间的业务往来一律通过结算中心办理转账手续。 　　3.各独立核算单位对外经济往来业务均由结算中心统一对外办理，发生的费用，增减各单位在结算中心的存款余额。 　　4.对由于管理不善造成透支的单位，参考银行的做法进行一定的罚款。 　　5.在结算中心开户的各单位银行存款不得相互挪用，私自转让或转出。 　　6.在结算中心办理业务必须填写结算中心统一的票据，按结算中心的规定办理。 　　三、结算中心的业务流程 　　1.根据发生的资金业务填制相应的结算凭证。 　　2.根据结算凭证，逐笔或汇总生成总账凭证，通过电脑记载分户账。 　　3.根据已处理的凭证同银行和成员单位之间交换单据。 　　4.每日营业终了，办理扎账和日结，由电脑生成明细账和总账，并打印科目日结单、科目汇总表、账户余额表等，做好数据的备份。 　　5.月度终了办理月结，年度终了办理年度结转。 　　6.结算中心对内部活期存款利息按季结息，对贷款按季收取利息。3、6、9、12月的20日为结息日。利率的换算和利息的计算方法如下： 　　（1）利率的换算：年利率/12（月）=月利率 　　月利率/30（天）=日利率 　　年利率/360（天）=日利率 　　（2）利息的计算方法如下：存贷款计算天数时，应“算头不算尾”，即从存入、贷出当日算至取出归还日的上一日止。在结息日计算时，应包括结息日，其计算公式如下： 　　利息=累计计息积数×日利率 　　分段计息：凡利率调整后，需按规定分段计息的，必须按每段的时间和利率，分别计算，然后加总。 　　积数调整：因错账冲正涉及到计息的，应根据其发生额、天数算出应加或应减积数，调整积数，与计息一并计算。 　　7.每月终了打出本月账目，并向成员单位发放对账单及余额调节表，和各单位进行账目的核对，同时结算中心还要和银行的账目进行核对，对于未达账项找出原因并编制余额调节表。 　　8.定期将经过业