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资金结算平台账户管理研究 　　【摘要】本文是笔者对公司资金结算平台实施过程的一些经验总结，基于的背景是公司多级财务管理的组织架构。笔者试图通过对资金结算平台几个关键节点的介绍，来说明账户管理对资金结算平台设计的重要地位。 　　【关键词】资金结算 账户管理 信息系统 　　依托近年来信息技术的快速发展，银行结算服务不断升级，非银行支付服务组织异军突起，越来越多的企事业单位通过资金结算平台建设来提高资金的结算效率，以期降低成本，提高收益。具体来说，资金结算平台就是连接企业内部系统与银行等支付服务组织的中间系统。企业的各类收支事项都可以通过资金结算平台传递给银行，银行根据指令完成交易后再将结果反馈给企业。 　　笔者所在的单位是一家总、分、支三级组织结构的全国性公司，分支机构都不是独立的法人，因此不存在集团内部子公司资金集中管理可能引起的法律责任问题。公司业务单一，财务管理方式统一，所以适合采用资金总部集中结算的方式。在资金结算平台的搭建过程中，银行账户管理贯穿了各个功能模块，笔者沿着这个思路对资金结算平台的实施经验进行了总结。 　　一、银行账户管理 　　银行账户管理历来都是资金管理工作的基础。我公司实行账户管理集中审批的制度，通过资金结算平台的银行账户模块进行管理。分、支公司开设账户之前先在结算平台上进行申请，总公司资金管理人员审批通过后由公章保管员在开户资料上加盖公章。也就是说分公司公章是由总公司统一管理的，分公司账户的开立、变更等都需要向总公司提前申请，总公司审批后在开户资料上盖公章邮寄给分公司，这样的管理方式最大程度上防止了分公司私自开户或者变更的风险。 　　在没有资金结算平台的条件下，银行账户的管理体现在对纸质资料的签批和存档。资金结算平台的账户管理模块除了要实现账户的审批和纸质资料的影像存储之外，更重要的是将账户的生命周期管理纳入到系统中来，从账户开立到账户的各种变更，再到账户使用结束后的注销都要在资金结算平台中体现，达到通过简单的查询就可以将全国各个分支公司的银行账户使用情况清晰呈现出来的目的。从资金结算平台的功能来看，银行账户的生命周期是分成开立、变更、销户三个部分。 　　在银行账户开立的时候，我们要确定银行账户的用途，是用于费用薪资支付，还是销售收入存款，或者是对银行的时点存款支持等等，不同的用途决定了这个账户的使用范围和监控方式。除了用途这个属性之外，还有账户类型属性，比如基本户、一般户、专用户、临时户、定期户等等，用来从银行管理的角度对账户的使用进行界定。还有就是“是否为内部结算账户”的属性，用来表示此账户是否仅用于记录成员单位的在总部的资金余额，而并不发生真实的资金划转。银行账户的这些属性将与后续介绍的结算功能密切相关。 　　从银行对账户变更的要求来看，账户变更涉及账户名称、地址、电话、注册资金、法定代表人等类型，在资金结算平台上据此设置不同的账户变更类型，并辅助影像资料的存储来进行审批和记录。从对资金结算平台其他功能的影响来看，账户变更的事项可以分为两种：一是影响资金结算等其他功能的，比如户名变更和银行账号升级，这种变更发生的情况下，账户应该暂停使用，直至变更完成，账户信息更新后才能继续使用，否则资金结算交易就会失败；另外一种就是不影响资金结算等其他功能的，比如单位地址变更或法人变更等，资金结算交易可以正常的进行。 　　账户销户意味着账户使用的终结。资金结算平台上的销户就要求不能有在途的结算交易，与此账户对应的银行余额调节表也必须封存，未达账项必须清理完毕，结算交易都已完成会计记账，关联的空白票据都已作废或者交由银行收回，这些事项处理完结后才能进行销户，这样的先后处理顺序在资金结算平台内进行了限制，避免了出现类似账户已经销户，结算交易还未完成的错误情况。 　　二、资金监控 　　对银行账户的监控体现了对资金结算风险的控制思路，公司根据银企直连的状况和资金管理的要求设置了两类监控。银企直连是指企业和银行签订银企互联协议，企业资金结算平台可以与银行系统对接。 　　1.直连和非直连账户属性监控。直连和非直连在资金结算平台内通过账户属性来体现。直联账户可以实时的从银行获得交易结果和余额情况，公司主要业务的收入和费用支付等要求通过直联账户进行，资金监控人员可以在资金结算平台内随时查看各分支公司的交易和账户余额情况；非直连账户需要分支机构人员通过网上银行下载交易流水导入资金结算平台，资金监控人员每周检查分支公司上一周的非直连账户交易和余额。 　　2.账户用途属性监控。对于业务收入户来说，账户余额监控是重点，制定归集金额标准，如果该账户日终余额超过标准则会触发监控策略；对于业务支出户来说，交易金额监控是重点，单笔交易金额较大或者累计交易金额超过设置标准会引起资金监控人员的注意。 　　这两类监控对