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现金流量管理及其在企业财务管理中地位 　　摘要：新《企业会计准则》提出了现金流量表的定义，并提出其编制的各项规定，奠定了现金流量表在企业财务管理中的重要地位。现代企业面临的市场竞争越来越激烈，财务管理越来越重要，而现金管理是企业财务管理的核心，其核心地位逐渐凸显出来。本文详细探讨企业现金流量管理存在的问题，并指出现金流量管理在企业财务管理中的地位，提出几点加强企业现金管理的措施。 　　关键词：现金管理 财务管理 　　一、现金流量概述 　　现金流量管理是现代企业财务管理的一项重要职能，做好现金流量管理，是提高企业市场竞争力的重要方式。所谓现金流量，就是在一定的会计期间内，企业通过一定的经济活动而产生的现金流入和现金流出的总称。在这里，现金并不是我们实际意义上的手持现金，而是指企业的库存现金、银行存款以及现金等价物，简单来说，就是可以随时用于支付的货币资金。 　　企业一般是以年、季、月的方式编制现金流量表，现金流量表可以直接反映出企业的现金偿还能力、资产变现能力以及企业的经营现状。在传统的财务管理中，企业将利润作为核心，所有的经营活动都是以利润为核心的，但是利润并不能全方位的反映出企业的经营情况。随着企业规模的不断扩大，加强现金流量管理，科学评价企业的经营情况，并促进企业进行改革和创新，才能促进企业又好又快发展。 　　越来越多的企业开始着手研究现金流量管理，将现金流量管理作为企业财务管理的中心，努力构建出现金流量管理体系，做好现金流量管理工作。最大限度的实现现金流入和流出的平衡，合理分配企业的现金资源，做出科学的发展决策，促进企业的健康发展。 　　二、企业现金流量管理中存在的问题 　　虽然说学界在现金流量管理方面得出了许多成果，许多跨国公司也在公司发展中积极探索现金流量管理的新方式。但是，目前为止，企业所开展的现金流量管理多是现金流的分析，并没有建立起系统的现金流量管理控制系统，企业的现金流量管理水平还有待提高。那么，当今企业在现金流量管理方面主要存在哪些问题呢？ 　　（一）认识不清晰 　　新《企业会计准则》明确提出现金流量表的定义，并对现金流量表的编制进行了详细规定。但是，在企业财务管理中，由于许多企业管理者没有认识到现金流量管理于企业发展的重要作用，因而也不重视现金流量的管理。把现金流量表的编制当做一项任务来完成，并没有深入分析现金流量表，编制好现金流量表。而且，编制出来的现金流量表也没有在企业决策上发挥任何作用，企业没有利用现金流量表上的相关信息来促进决策的科学化和优化。 　　（二）管理方式单一 　　理论上的现金流量管理是事前、事中和事后的管理，三者之间是紧密相连的关系。事前预测、事中控制和事后分析组成了现金流量管理的整体。但是，实际上，企业的现金流量管理就是所谓的事后分析，而且分析时也没有非常系统深入的分析，因此其管理效果有限，现金流量管理的作用没有充分发挥出来。 　　（三）管理的内容少 　　现金流量管理的内容是非常广泛的，在一个会计期间内，现金流量管理涉及到所有经济活动的现金流入和现金流出。科学的现金流量管理应是一个非常系统的过程。实际上，企业的现金流量管理浮于表层，管理的内容非常少，比如说：有的企业现金流量管理的内容只是简单的涉及到现金预算，日常流量控制等，并没有将现金流量管理与企业的发展战略有机结合起来，现金流量管理作用有限。 　　（四）管理滞后 　　企业没有认识到现金流量管理的重要作用，在财务管理上依旧是以利润为核心，不重视现金流的导向作用，不重视业绩的质量，现金流量管理存在滞后现象。 　　现金流量管理还需企业和学界加快研究进程，企业管理者要正确认识现金流量管理的重要作用，提高思想认识水平，在实际工作中摸索探究现金流量管理的新方法，构建现金流量管理系统，提高现金流量管理的效果，促进企业的健康发展。 　　三、现金流量管理在企业财务管理中的地位 　　市场经济体制的变化和企业体制的变化使企业面临的市场竞争压力越来越大，而企业的可利用资金就成了衡量企业发展的重要因素。在企业的发展过程中，当受到一定的外界压力或诱惑时，有可能没有考虑到企业的现金流动情况，直接将自身置于一个较复杂的市场环境中，企业发展没有足够的流动资金，进而就会对企业的长久发展产生严重的不良影响。所以说，企业必须做好现金流量管理，在制定任何发展决策时都要参考现金流量信息，在充分认识自身的情况下，从企业长远发展的角度思考，制定出正确的发展决策。 　　在激烈的市场竞争中，企业要想发展壮大，要想提高市场地位，那么就必须不断提高市场竞争力。而要提高市场竞争力，加大资金投入是必不可少的。如果没有良好的现金流量管理的话，那么企业就无法做好成本控制，无法迅速提高市场竞争力。所以说，企业必须正确认识现金流量管理的作用和地位，努力构建出