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在价值链导向下企业营运资金管理 　　【摘要】价值链，是企业的互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成的一个创造价值的动态过程。价值链的理论可揭示，企业之间的竞争，不可能只是涉及某个环节，而是牵涉到竞争企业的整个价值链。因此，在价值链的导向下，企业应该何如营运资金管理，这是本文将要讨论的重点。 　　【关键词】价值链 导向 企业运营 资金管理 　　经济全球化的影响，根本性的改变了企业的竞争环境，导致企业经营理念以顾客价值为导向，财务的管理目标也从利润最大化转变成实现企业价值最大化。实现企业价值最大化的主要因素是价值链导向发挥的作用，价值链是企业的互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成的一个创造价值的动态过程。企业发展主要影响因素是资金，其是价值链上最薄弱的一个环节。企业的运营资金管理如何在价值链导向下发挥作用，实现企业价值最大化，将是本文讨论的要点。 　　一、价值链管理模式与企业的运营资金管理使用的现况 　　（1）价值链是企业的互不相同又相互关联的生产经营活动， 　　构成的一个创造价值的动态过程。价值链思想认为企业之间的竞争，不是单个环节竞争，而是整个价值链的竞争。实现企业价值最大化是价值链的根本目标，其每一项增值性活动主要涉及信息资源的增值活动以及在市场中的基于物质资源的各类增值活动。价值链内的价值网活动是以顾客为主，由企业、供应商等构成的多元的价值创造体系，从顾客开始，直至顾客价值实现的一系价值增值活动。价值链理念主要应用在成本、会计、财务管理上，包括价值链中的战略成本控制和会计研究、财务管理，可有效的为企业创造最大化的价值，保证企业的价值链能够合理、规范、高效的运作。 　　（2）企业营运资金管理的现况。企业资金营运管理是一个较科学和系统的体系，但主要侧重于优化企业的资金结构，协调资金和强化定量控制资金，管理企业一定时间段的流动资产和流动负债。企业的价值活动可分为基本活动（生产运营、市场销售等）和辅助活动（采购等），但现行的资金营运管理只单纯涉及某一环节，密封性强，物流、信息流、资金流的沟通不够，信息滞后，不能把企业的生产、销售、财务、人力资源等有机结合起来。同时，企业的营运资金管理存在一些不合理的问题：结构不合理。结构关系主要是流动资产和流动负债比例问题，没有科学合理规范营运资金的内部结构，资金流动不协调等。不合理的资金各项目管理。现金管理问题，财务管理机构不健全，不完善的内控制度，资金活动环节监控不力或是人为监控。应收账款管理出现各种问题，缺乏风险意识，信用管理薄弱；缺位性的内部控制，管理无章法；缺乏科学合理的存货管理方式，缺乏可行的存货计划和定期监督检查，导致该项管理占用资金过多，停滞时间长，成本高，周转速度慢等。落后的企业营运资金使用观念及落后的资金管理技术手段和方法。 　　二、企业的运营资金管理何如在价值链导向下发挥作用 　　（1）价值链导向下的企业营运资金管理是以企业的价值链内的营运资金活动为主，用价值链的观点去优化企业的价值链，使用现代的信息技术，从营运资金管理的战略和其的技术、方法入手，确保企业的资金营运流动性和安全性，目的在于提高企业的盈利能力，实现企业价值最大化。 　　（2）价值链导向下的企业营运资金管理的管理理念，以整体的观点看待企业的发展，并关注潜在的价值增值活动，价值链的外在组成部分包括供应商、顾客、竞争对手等，因此，一定要注意合作关系的构建，在整个价值联盟价值增值基础之上实现自己的价值增值，实现多赢。 　　价值链管理强调企业的内外合作与协调关系。企业的营运资金管理作为企业财务管理中最活跃的组成部分，应该围绕着价值链的价值增值观念来开展管理。 　　构成企业核心竞争力的基础是价值活动，价值活动因为本身的性质，决定它不可能是一些独立活动的集成者，价值活动是一个相互依存、相互联系构成的系统，“链”的实现贯彻到价值链管理的各个方面，因此，企业的运营资金管理也应执行“链”的思想，将企业的内部价值活动作为一个整体，实现企业内部的协调相互合作关系，同时，重视企业的外部价值链，切实分析外部价值链对企业的影响，努力实现合作共赢，从运营资金管理的角度去管理企业的供应商、顾客、竞争对手等。 　　价值链管理的基础技术是信息技术的应用。企业的运营资金管理强调信息的生成、收集、分析的及时性，采用多维的计算方式，那么企业必须建立一个发达的信息系统，满足运营资金管理对信息即时性以及庞大信息流的要求，应该要进行实时管理与控制，有机融合企业的营运资金管理活动和企业的增值活动，通过有效的利用信息技术，实现企业价值最大化。 　　（3）价值链导向下的企业营运资金管理的目标。其最终目标是实现企业价值最大化，以价值链理论为方针，探讨企业的营运资金管理的工作应该做，如何有效的管理，如何管理营运资金，使其在企业中发挥最