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房地产企业内部控制建设存在问题与对策 　　摘 要：房地产业是新型的产业，在国家实施的扩大内需，带动相关产业发展，拉动经济增长等发方面发挥了重要的作用。随着目前房地产业的发展，一些房地产企业在经营中存在一些问题，加强房地产企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业自身的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。认真总结和探索新方法、新思路，从根本上确保企业持续、稳定、健康发展。 　　关键词：房地产企业；内部控制；问题；对策 　　中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）10-0097-02 　　内部控制作为在社会主义市场经济新时期中各个企业单位加强管理工作的有效措施，对于企业的经营管理起着极其重大的作用。对房地产企业实施的内部控制，是为提高房地产企业的经营管理水平，争取企业在市场竞争中获得最大效益的一种措施。内部控制通过明确企业内部工作人员各自的工作职责，实现企业的权力机构、管理机构、决策及监督机构等的协调工作，使这些机构在严格的监督与考核机制下，严格按照工作规范实施自己的工作，从而推动房地产企业效益的提升。此外，加强房地产企业的内部控制还可以通过对于本企业财务工作进行规范监督以及规划建设，达到对于财务工作的最高程度的优化管理，从而节省企业的经营项目成本，实现对于开发项目质量的保证。总之，在房地产企业经营管理中实施内部控制制度是十分必要的，它可以形成对于企业经营管理的有效控制，从而使企业获得良好的发展。因此，必须推动内部控制工作在房地产企业中的实施。 　　一、当前中国房地产企业内部控制建设中存在的问题 　　1.房地产企业对内部控制的认识不够。中国部分房地产企业内控意识薄弱，执行不到位。经营者对内部控制认识不足，没有充分认识到建立内控的重要性和必要性；在管理上实行家族制，在决策中惯用长官意识，在岗位设置上为节省人工费用，实行一人兼多岗、一岗并多职，没有很好地构成内部牵制；在货币资金管理、实物监控、投资和资产处置等方面，没有制定成文的内控制度。 　　2.内部控制制度不够健全、不够合理。目前，多数开发公司的内部控制制度不够全面，在控制环境、会计系统、控制程序等方面均有较多的不完善之处。没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使开发公司经营管理工作秩序混乱、造成企业信息失真现象极为严重。还有些企业在设计内部控制时没有考虑到自身的规模、业务性质等实际情况，生搬硬套，造成企业的内部控制不切实际，偏离控制重心。 　　3.企业内部缺乏监督力。中国房地产企业的内部控制失效现象是普遍的，难以为管理和监督提供可靠的资料，造成监督失控，经济效率低下。很多房地产企业监督没有按照设定的目标进行，弱化问题严重。另外还有不规范的外部环境和不正当的业务竞争。目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上就缺乏应有的独立性。另外，在内审的职能上，很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。 　　二、房地产企业加强内部控制建设对策 　　1.房地产企业建立有效的内部控制方法。（1）积极的环境控制。房地产企业的内部控制活动所设计的环境控制方法主要包含以下几种：首先是组织机构的有效控制。我们所讲的组织机构的控制具体是指企业相关的组织机构的设置以及职务分工的有效性和合理性；其次是对企业人文环境的有效控制，它具体是指要充分的发挥房地产企业的人力资源的积极主动性，从而创造出向上积极的文化氛围，这个过程主要包含有严格的用人和招聘制度、员工考核制度、岗位轮换制度和有效的奖惩措施等；最后是对风险环境的有效控制，它主要要求房地产企业要树立一定的风险意识，在各个不同的风险控制点上建立起有效的管理系统，通过多种措施，来保证投资过程的顺利。（2）有效的业务控制。有效的业务控制过程首先要有不相容的职务分离保障。所谓不相容的职务分离具体是指在企业内部常常会有仅有一人担任的，发生错误与弊端的可能性极高又很容易对其进行有效掩盖的职务，这样的职务要进行分设。这类职务主要包含有财产保管职务、业务经办职务、会计记录职务等等；其次，对授权批准的控制，它的主要含义具体是指房地产企业在处理相关的经纪业务时，往往需要通过特定的授权与批准来达到对企业内控行为的有效进行，它通常被分为一般授权和特殊授权两种形式。前者是指在办理一些常规的业务时，对于相关的权利与职责等条件的规定，后者则是指在处理一些特殊性的业务时的相关要求与规定，它通常不具备很长的时效性。对于授权批准的有效控制，是房地产企业进行企业内部控制活动的过程中所必须要考虑的问题。（3）完整的财务控制