浅析工程费支付与管理.docVIP

浅析工程费支付与管理 　　摘要：工程项目建设中，工程费的支付是重要的一环。严格、规范的支付与管理是降低工程费用、控制工程造价的有效手段之一。本文从合同支付管理和支付程序与非合同支付管理和支付程序进行了分析和探讨。 　　关键词：工程费；支付；管理 　　中图分类号： F224 文献标识码： A 文章编号： 　　引言：工程费用是指项目实施期间发生的与工程项目有关的所有费用，其支付方式按合同费用付款和非合同费用付款两种方式办理。对签订了合同发生的工程费用，按合同费用付款方式办理付款，对不需签订合同发生的特殊工程费用和日常行政管理费用的付款按非合同费用付款方式办理付款。 　　一、合同付款管理及付款程序 　　1、合同中期（预付款）付款程序 　　（1）对需按合同进行中期支付的工程费用，业务经办部门应办理期中支付申请书和填报《付款凭单》（见财表7）。期中支付申请书中应包括完成的工程量，以及依据合同计算的相应费用等内容。付款凭单填报内容主要应包括： 　　①、收款单位； 　　②、付款合同依据； 　　③、付款内容； 　　④、付款金额； 　　⑤、合同编号； 　　⑥、会计核算科目类别号等。 　　（2）财务部根据合同、经审批后的支付证书和业务部门填报的付款凭单， 　　在1天内对付款内容进行审查和统计有关会计核算数据。审查内容主要包括： 　　①、公司内部付款申报审批程序是否完备； 　　②、支付证书中各项金额勾稽关系是否准确（按四舍五入，精确至元）； 　　③、付款金额是否与支付证书应付款一致。 　　审查完成后负责将付款凭单报送财务总监审定，总经理审批。 　　（3）财务总监应在1天完成审定工作，总经理2天内完成审批工作。 　　（4）财务部门根据总经理或授权人审批的付款凭单，2天内通知合同支付单位并对其提交的取款凭证（税务发票、行政事业费收据等）进行审查，在确认凭证有效齐全并入帐后，予以付款。 　　（5）财务部留存一份支付证书并《付款凭单》归档。 　　2、合同交工（完工）付款程序 　　（1）对需按合同进行交工（完工）支付的工程费用，业务经办部门和相关部门应办理交工（完工）支付申请书和填报《交工支付审批单》（见财表8）。交工（完工）支付申请书中应包括完成的工程量、依据合同计算的相应费用、已付款和应付款等内容。 　　（2）财务部收到由业务部门填报的《交工支付审批单》和交工（完工）申请书后，在7天内对付款内容进行审查和统计有关会计核算数据。审查内容包括： 　　①、公司内部付款申报审批程序是否完备； 　　②、 交工（完工）申请书中各项金额勾稽关系是否准确（按四舍五入，精确至元）； 　　③、付款金额是否与应付款一致； 　　④、借款、材料款及其他应扣款是否已扣回等。 　　审查完成后，负责将付款凭单报送财务总监审定，总经理审批。 　　（3）财务总监应在1天完成审定工作，总经理3天内完成审批工作。 　　（4）财务部根据总经理或授权人审批的付款凭单，2天内通知合同支付单位并对其提交的取款凭证（税务发票、行政事业费收据等）进行审查，在确认凭证有效齐全并入帐后，予以付款。 　　（5）财务部留存“交工（完工）申请书”中《支表4-0交工支付证评估表》、《支表4-1交工支付证书》、《支表4-2交工支付申请书》、《支表4-3交工支付单》复印件及《交工支付审批单》归档； “交工（完工）申请书”返回业务经办部门。 　　3、竣工结算（质量保证期结束）付款程序 　　（1）对需按合同进行竣工结算支付的工程费用，业务经办部门和相关部门应办理竣工结算支付申请书和填报《竣工结算审批单》（见财表-9）。竣工结算申请书中应包括完成的工程量、依据合同计算的相应费用、已付款和应付款等内容。 　　（2）财务部收到由业务部门填报的竣工结算申请书和《竣工结算审批单》后，在7天内对付款内容进行审查和统计有关会计核算数据。审查内容包括： 　　①、公司内部付款申报审批程序是否完备； 　　②、交竣工结算申请书中各项金额勾稽关系是否准确（按四舍五入，精 　　确至元），付款金额是否与应付款一致； 　　③借款、材料款及其他应扣款是否已扣回等。 　　审查完成后，负责将付款凭单报送财务总监审定，总经理审批。 　　（3）财务总监应在1天完成审定工作，总经理 3天内完成审批工作。 　　（4）财务部根据总经理或授权人审批的付款凭单，2天内通知合同支付单位并对其提交的取款凭证（税务发票、行政事业费收据等）进行审查，在确认凭证有效齐全并入帐后，予以付款。 　　（5）财务部门留存“竣??结算申请书”中《支表5-1竣工结算证书》、《支表5-2竣工结算申请书》、《支表5-3竣工结算单》、复印件及《竣工结算审批单》原件归档； “竣工结算申请书”返回业务经办部门。