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完善企业财务内部控制思考 　　摘要：企业内部控制的方法多种多样，财务内部控制作为最基本的方法，是企业内部控制的重要组成部分和中心环节，加强企业财务内部控制建设具有重要意义。 　　关键词：企业；财务内部控制；对策 　　一、加强企业财务内控建设的重要性 　　第一，强化企业财务内部控制是进一步适应外部监督环境的需求。随着市场运作的规范化和法制化，对企业经营管理和财务管理也提出了更严格的要求。通过企业财务内控将内控理念贯穿于企业管理的各个环节和每个层面，实现对企业财务活动的调节和制约，以保证企业运作的依法合规和企业经营的规范化。 　　第二，没有控制，财务预测、决策等活动的效果将难以真正得到体现，企业的有序运作也无法得到保障。通过财务内控体制的有效运作，实现各业务活动间的有机结合，提高财务执行力，保证经营管理方针、财务计划的贯彻落实，促进企业的稳定持续发展，达到综合控制的目标。 　　第三，通过财务内控工作的强化，迅速识别企业经济活动中潜在的风险，并及时采取相应的措施以防范和化解企业的经营风险，提高企业应对风险的能力，保障企业资产的安全和完整，为企业的持续、健康、稳定发展提供保障。 　　第四，强化财务内控，将财务内控工作与企业的日常经营管理紧密结合，实现各相关部门与财务的接口，规范各部门的业务流程，提升企业内部管理水平，有利于强化企业的核心竞争力，从而在激烈的市场竞争中占据优势。 　　二、目前企业财务内控建设中存在的问题 　　第一，财务内控意识不强。当前我国企业，特别是中小企业在企业发展中缺乏长远规划，短视行为严重，加上财务内控效果难以马上凸显，财务内控建设得不到企业管理者的重视，内控环境差。 　　第二，缺乏高水平的财务人员。财务内控体系的建设及内控工作的具体开展涉及到企业各个层面，是个复杂的系统性工程，对财务人员和企业的其他员工都提出了更高的要求。目前我国企业财务人员队伍的整体水平不高，缺乏高素质的复合型人才；其他员工在财务内控方面的知识更加缺乏，在一定程度上制约了我国财务内控建设的进一步推进和深入。 　　第三，财务内控制度建设滞后，难以为财务内控工作的推进提供制度上的保障，导致财务内控工作的无据可依和缺乏严肃性。尤其是缺乏有效的内控评价机制，既无法及时了解企业财务内控工作的具体情况，也难以发现内控工作中存在的问题和不足，以及时调整和改进，提高内控水平。 　　第四，财务内控方法较为落后，偏重于事后控制，缺乏贯穿于企业经营的事前预防和事中控制，完善的财务内控体系尚未健全。 　　三、完善企业财务内控建设的对策 　　第一，提升财务内控理念。企业财务内控的强化是为进一步做好企业的财务内控，提升财务内控理念是关键和前提。因此，不论是企业的各级管理者还是基层员工都要更新观念，要充分认识企业财务内控水平对于企业的重要性，要加强对财务内控知识的学习，积极主动地投入企业的财务内控工作中。为切实提升企业财务内控理念，一是提升企业领导和管理层自身的内控理念；二是国家、省级有关部门加大企业财务内控建设重要意义的宣传力度，督促检查企业财务内控工作的进展情况，做好指导性工作；三是行业协会要发挥积极的引导促进作用，通过建立交流和共享平台，实现企业财务内控建设经验的交流与探讨，在相互讨论和借鉴下不断地改进和提升企业财务内控水平。 　　第二，加强企业组织结构建设。财务内控体系并不是凭空产生的，企业财务内控职责的执行和落实是依靠在组织结构的基础上的分工，是基于规范化的产权结构和完善的组织结构。如果企业组织结构不清、产权不明、员工职责无法明确，那么将直接影响到企业财务内控的建设。因此，要建立健全企业的组织机构，完善企业的内部治理结构，明确规定各个部门和岗位的职责、权力，实现岗位责任的标准化及业务处理的程序化，以形成系统功能完备、科学合理、岗位权责相匹配的企业经营管理机制，从而为财务内控功能的发挥提供有效依据。 　　第三，制定财务内控建设规划。一是根据企业财务活动和经济活动的内容及经营管理要求归纳提练出企业财务内控的最终目标，为企业财务内控执行情况的检查、评估及改进提供依据；二是根据财务内控要素，鉴别和确定对可能发生财务风险的业务环节和流程，确定具体工作措施；三是从企业运作整体出发，整合控制流程，提高企业财务内控的整体水平。 　　第四，完善企业内务内控组织体系。一是根据企业组织结构、经营特点等，设置和规定专门机构行使企业财务内控职能，并将其设置于企业董事会内，提高其权威性和独立性；二是各业务单位、风险管理部门、企业内审部门及外部审计共同构成企业财务内控的组织体系保障，从而在企业内外部形成相互制约、相互监督的体系；三是完善企业风险评估机制，根据不相容职务分离控制原则，通过对企业经济业务的科学、恰当的评估，对于存在潜在风险的岗位进行分析和判断，