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集团企业资金管理优化研究 　　【摘要】 资金是企业生存和正常运转的基础，良性的资金循环是企业竞争力的有效保证。因此，资金管理对于一个企业来说尤为重要，如何有效实施资金管理，保证资金链的正常稳定，降低成本，优化资金配置都是很有意义的重要问题。本文针对资金集中管理的模式、集团企业资金管理目前存在的问题以及优化策略进行研究探讨。 　　【关键词】 集团企业 资金管理 优化 　　资金是一个企业基本的生产和经营活动能够正常运转的必备条件，也是企业经济效益的基本前提，可以综合反映出企业各个方面生产和经营活动的效果。企业的一切生产和经营活动都贯穿着资金的运用，以资金形态开始，并以资金为重点。合理高效地管理资金，优化资金配置，对企业持续经营发展、提高经济效益、改善经营管理来说十分重要。尤其是针对集团企业来说，为了适应其特点，在日趋激烈的国内外市场竞争中获取发展，满足其快速增长、不断迎接新的挑战的要求，必须对资金管理予以足够的重视，采取行之有效的管理措施，才能保证资金链的稳定，使企业保持其竞争实力。集团企业一般采用资金集中管理对成员企业的资金进行管理。 　　一、资金集中管理的模式 　　资金集中管理具体的运行主要采取收支两条线的管理模式，也就是说在集团总部集中所有的资金收入，由集团总部负责拨款给其各个分公司或子公司。具体运行的方式为：各地区公司为了分开管理资金的流入和流出，将收入账户和支出账户分别开设，总部账户是成员公司账户惟一可以拨付划款的账户和惟一的支出来源，确保集团总部对成员公司的集中全面控制；由集团总部账户与银行确定成员公司账户的透支额度，成员公司可以在透支额度之内进行透支付款，集团总部账户会在每日弥补成员公司账户的透支金额，实现成员公司账户零余额的目的；为了解决资金集中管理随之而来的资金调度问题，实现快速拨款，与主要银行合作，采用电子银行的方式进行网上电子划款操作，保证集团总部账户对成员公司账户的拨款在一分钟之内可以到账，避免拨款出现差错或者出现延误的状况发生。资金集中管理不仅仅包括银行存款，还包括银行承兑汇票等票据、债务融资、境外资金、货币资金等。集团企业进行资金集中管理的模式主要有以下三种。 　　1、结算中心 　　结算中心将企业内部各个分公司的闲置资金集中起来，提高资金使用效率，避免资金闲置，使集团企业的资金管理优势充分发挥，主要管理企业集团内部的成员资金往来结算。结算中心的职能有：统一管理各个分公司或子公司的资金往来结算；统一为各个分公司或子公司所申请的业务资金拨款；为各个分公司或子公司平时留用的现金余额制定统一的标准；当各个分公司或子公司现金收入大于留用现金时，将多余现金存在结算中心以备统一支配；为保证各个分公司和子公司所需要的资金均能得到满足，统一进行对外筹资。 　　2、内部银行 　　内部银行是在企业内部实行模拟的银行和企业关系的一种资金管理模式，负责发行货币、结算、贷款等。其负责的主要职能有：发行企业内部各个分公司或子公司之间可以流转使用的支票和货币；为各个分公司或子公司发放贷款；根据企业的总体经营状况统一由内部银行对外筹资；向各个子公司或分公司反馈其资金流通的状况。 　　3、财务公司 　　财务公司是独立于集团企业的法人企业，担负部分的银行业务，使集团的各个分公司或子公司财权独立，集团的经营者对其现金的使用不直接干涉。具体的职能主要体现在：通过发行股票以及债券、买卖证券等途径为集团企业融资；为集团企业各个分公司或子公司提供咨询服务、信息服务以及担保等；在集团内部完成结算、转账等业务，提高资金的周转率；利用闲置资金投资能带来更高经营收益的产业，提高资金利用效率。 　　二、集团企业资金管理存在的问题 　　1、资金管理体制缺乏有效性 　　由于集团企业的特殊性，其子公司众多且分布在不同的地域，企业决策者只能通过各地汇集起来的信息来实施全面的掌握和决策，很难高效地进行管理或者协调，且各地的信息并没有很高的可信度，很多财务方面的规章制度并没有得到落实，导致会计报表的一些信息不够真实。信息的不对称和不透明使得集团公司对其子公司或分公司的资金集中控制也难以有效实现。另外，由于集团企业存在历史并不长，只能靠强制的行政手段促成，并没有真正得到其子公司或分公司的认可，成员公司全局意识不够强，在与集团公司的利益存在冲突或者目标存在分歧的时候，会对集团公司实施的措施进行抵制，利用会计报表故意将真实的经营管理现状进行掩盖，并不愿意将资金的控制权交给集团公司，因此集团公司很难获得真实准确的信息，对它们的资金管理控制也不能有效施行，因而造成部分资金并没有被集团企业集中管理，而是在其子公司或分公司内部闲置，降低了资金的使用效率。 　　2、资金的风险控制能力不够高 　　虽然集团企业对资金进行集中管理，但是如果没有充分考虑企业的整