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浅谈如何做好企业人力资源管理风险内部控制 　　摘要： 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 　　Abstract： The internal control is the process to achieve control objectives which is implemented by the board of directors， board of supervisors， managers and all staff. The goal is to ensure the enterprise management legal compliance， the security of asset， the truth and integrity of financial reports and related information， improve management efficiency and effectiveness， and promote enterprise to achieve development strategies. 　　关键词： 人力资源；管理风险；内部控制 　　Key words： human resources；management risk；internal control 　　中图分类号：F243 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）22-0137-02 　　0 引言 　　企业内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 　　目前，好多企业存在人力资源制度不健全，法律法规执行不好，激励机制不到位等管理缺陷，使企业人才大量流失，招不到人的现象屡屡出现。针对这些问题，现就企业如何做好人力资源管理风险的内部控制谈谈个人看法。 　　1 首先要确定人力资源控制目标 　　根据企业的生产经营需求，制定合理的人员需求计划，完善人力资源引进制度，确保招聘的人员符合岗位的要求；确保签订的劳动合同真实、有效；确保同关键岗位的人员签订保密协议。建立员工培训长效机制，保证员工素质和技能的提高，以满足企业安全、生产、经营和发展的需要。培训工作按照ISO10015培训管理体系规范运行。建立完整的人力资源激励机制和科学的业绩考核指标体系，充分调动员工工作积极性；确保员工薪酬真实、准确、完整的记录并反映于公司劳动工资报表。建立健全员工退出机制，明确退出的条件和程序，确保员工退出机制得到有效实施。 　　2 分析评价出人力资源业务存在的风险 　　人力资源缺乏或过剩、结构不合理，可能导致企业发展战略难以实现。人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术和商业秘密泄露。人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。薪酬制度不合理或未按规定进行审批，不能调动员工的积极性或起不到激励作用。培训工作流于形式，培训效果难以保证，可能导致企业培训资源的浪费，影响企业重点工作的顺利进行和战略目标的实现。 　　3 确定人力资源业务风险的关键控制点 　　关键控制点主要有：招聘计划的制定和审核、员工招聘的审核、员工入职、签订劳动合同、试用期考核、与关键岗位人员签订保密协议、相关考核制度的制定与审批、薪酬制度的制定、工资核算和发放的审批、离职申请的审核、 离职手续的办理和审核、培训计划的制定与审批。 　　4 制定出控制人力资源业务风险的措施 　　4.1 招聘流程风险的控制。首先，企业人力资源部门每年定期或不定期对各部门下发申报人员需求计划的通知，各部门根据自身业务发展状况、岗位需求和人才储备需要确定本单位人员需求，上报人员需求计划。公司人力资源部门进行汇总、审核，交主管领导审批后，确定招聘计划。其次，人力资源部负责组织编制员工胜任能力说明书，明确要招聘每一个岗位工作人员的学历、培训、技能、能力、年龄及工作经历的具体要求，作为人员选择、配置和考评的主要依据。第三，在公司授权下，每年定期间由人力资源部组织业务部门的专业技术人员进行校园招聘。由人力资源部对应聘人员进行资格审查和背景调查，专业技术人员负责考核面试。第四，对一般工人的和公司管理人员的招聘。一般要采取在招聘网站、报纸或招聘会发布新岗位空缺信息，并明确具体的岗位任职要求，然后对报名资格进行审查，并对候选人信息列报公示。通过不同的方式进行培训、考核后再确定招聘人选。 　　4.2 建立用工关系风险