财务流程手册.doc

流程目录 本手册包括了财务部门的共16条流程。详细目录如下： 序号 所属部门 流程编号 流程名称 1 财务部 WG01 会计核算流程 2 CW02 成本核算流程 3 CW03 待摊费用流程 4 CW04 预提费用核算流程 5 CW05 物资入库成本核算流程 6 CW06 物资出库成本核算流程 7 CW07 工程成本核算流程 8 CW08 销售收入实现流程 9 CW09 在建工程成本核算流程 10 CW10 货款回收管理流程 11 CW11 资金计划编制及上报流程  财务部 1． 会计核算流程 （一） 流程程序文件 1．流程编号：CW01 2．流程目的：明确公司会计核算流程 3．流程输入： 4．流程输出：记账凭证、成本报表、会计报表 5．流程所有者：财务部 6．流程描述： 步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 01 各部门经办人员取得经济业务发生的原始凭证 原始凭证 02 部门主管对业务真实性、必要性、金额等进行审批 审批结果 03 公司高层领导进行审批认可经济业务的发生 审批结果 04 财务部长审核票据是否合法完整，手续是否完备 审核结果 05 核算会计填制记账凭证 记账凭证 06 审核会计审核记账凭证。 记账凭证的审核主要包括以下内容： （1）填制凭证的日期是否正确。 （2）凭证是否编号，编号是否正确。 （3）经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。 （4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰。 （5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。 （6）记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同，所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 （7）填制凭证人员、具有审批权的人员签名或盖章是否齐全。 审核结果 07 审核后的凭证交给出纳 08 出纳付款 付款单据 09 会计操作软件自动登记账簿 10 成本会计分配结转成本 成本表 11 审核会计结转损益并出具报表 会计报表 （二） 流程图示 2． 成本核算流程 （一） 流程程序文件 1．流程编号：CW02 2．流程目的：明确公司成本核算流程 3．流程输入： 4．流程输出：记账凭证、成本报表 5．流程所有者：财务部 6．流程描述： 步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 01 各部门经办人员取得经济业务发生的原始凭证 原始凭证 02 部门主管对业务真实性、必要性、金额等进行审批 审批结果 03 公司高层领导进行审批认可经济业务的发生 审批结果 04 财务部长审核票据是否合法完整，手续是否完备 审核结果 05 核算会计填制记账凭证 记账凭证 06 审核会计审核记账凭证。 记账凭证的审核主要包括以下内容： （1）填制凭证的日期是否正确。 （2）凭证是否编号，编号是否正确。 （3）经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。 （4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰。 （5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。 （6）记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同，所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 （7）填制凭证人员、具有审批权的人员签名或盖章是否齐全。 审核结果 07 审核后的凭证交给出纳 08 出纳付款 付款单据 09 会计操作软件自动登记账簿 10 成本会计分配结转成本 成本表 （二） 流程图示 3． 待摊费用流程 （一） 流程程序文件 1．流程编号：CW03 2．流程目的：明确公司待摊费用核算流程 3．流程输入： 4．流程输出：凭证 5．流程所有者：财务部 6．流程描述： 步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 01 各部门经办人员取得经济业务发生的原始凭证 原始凭证 02 部门主管对业务真实性、必要性、金额等进行审批 审批结果 03 公司高层领导进行审批认可经济业务的发生 审批结果 04 财务部长审核票据是否合法完整，手续是否完备 审核结果 05 核算会计与业务主管确定摊销期限 06 核算会计填制记帐凭证 记账凭证 07 审核会计审核记账凭证