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反倾销过程中的市场失灵：规避和吸收 摘要：目前国际社会对于反倾销的延续——反规避和反吸收研究不多，本文正是从这个角度来分析反倾销中的市场失灵问题，探讨规避和吸收的历史，主要国家和地区如欧盟、美国的法律措施，以及我国企业如何应对，希望借此可以给从事外贸业务的公司一些劝慰，给相关政府机构一点建议。 At present, there are not many research on anti-circumvention and anti-absorption in international trade, which are the continuations of the anti-dumping. Based on this fact, this paper will analyze the issue of the market failure in anti-dumping from this point, discuss the history of anti-circumvention and anti-absorption,the law and measures of main countries and areas,such as EU and USA, also the corresponding measures of our enterprises, with expectation to give some advice to enterprises dealing with foreign business and the relevant government institutions. 关键词：市场失灵 规避 吸收 60%规则 25%规则 一、反规避的定义和实质 反倾销中的市场失灵，就是被反倾销的商品通过其他渠道或作出相应的价格调整，使得原来的反倾销措施大部分或者全部失去作用。随着世界范围内贸易保护主义的抬头，全球面临的反倾销越来越多，不仅表现在数量上，而且也表现在涉案金额上，但是不管是遭受反倾销的企业，还是相应的国家都在采取一定的措施，来应对反倾销，保护本国出口。政府方面表现在采取一定的补贴措施，对进出口公司进行税收补贴，间接的降低了企业的生产成本，有利于企业以更低的价格出口；而企业方面主要采取规避和吸收的措施来应对反倾销。 虽然国际上对规避没有非常明确的定义，但是在大多数已经颁布反规避法律的国家中，对倾销的定义大致如欧盟法律，是指一国商品在被另一国征收反倾销税的情况下，出口商通过各种形式来减少或避免被征收反倾销税的方法或行为，从而达到倾销的同样目的。反规避是指为了防止“被实施反倾销的产品出口商利 用海关税则的规定将其产品拆解或改头换面或采取其他措施继续向进口国出口，以逃避反倾销制裁”，而将正在生效阶段的反倾销救济措施扩大适用于倾销产品的零部件或经改装后的产品。 反规避的实质是反倾销的补充和延伸，它伴随着反倾销实践的进行而产生，上世纪90年代反倾销的泛滥，使得各国出口商纷纷采取各种手段以逃避高额的反倾销税，这势必大大减弱反倾销的效力，因此各进口国开始用法律的形式来限制这种行为。 二、规避的最早案例 反规避最早源于20世纪80年代末著名的“改锥案”。当时，日本、韩国被欧盟裁定征收反倾销税，这些国家的出口商为了逃避反倾销的制裁，纷纷在欧洲共同体内部直接投资，建立起组装简单产品的低成本“改锥工厂”，通过在欧共体境内组装成品进入其市场，以达到规避反倾销税的目的。不少国家的出口商在其出口产品被征收反倾销税的情况下，通过改变产品的出口方式或者变换原产地的方式继续向进口国出口该产品，这些都属于规避反倾销措施的行为。针对日本等国出口商的规避行为，欧盟于1987年6月制定了世界上第一个反规避行为的法律条款，在其反倾销法中增加反规避制度，把反规避调查列入反倾销调查的范围，用简易的调查程序裁定是否对其产品征收反倾销税。 三、规避的主要形式 在1991年12月关贸总协定乌拉圭回合谈判中拟订的《邓克尔草案》，对于规避有如下规定： 1、以国家转换的方式规避反倾销措施。即当甲国企业受到乙国反倾销制裁时，甲国企业通过与其相关且位于丙国的、其拥有控制利益的公司继续向乙国倾销、且严重破坏了乙国反倾销税的救济效果的行为。 2、在第三国装配的规避行为。即在甲国的企业被乙国征收反倾销税后，甲国企业借由与其相关位于丙国的公司将原生产于甲国的零配件加以组装，继续向乙国倾销的行为。 3、在进口国装配的规避行为。即在甲国的企业已被乙国课征反倾销税，甲国企业将零配件运到乙国进行装配，此时，乙国进口零配件占在乙国装配成品零部件总价值的70%以上、且装配期间所增加的价值，低于成品成本的25%的装配行为。 后来欧盟和美国的反规避法律