地方教育發展基金（附屬單位預算）.docVIP

地方教育發展基金(附屬單位預算)　　 決算作業說明會會議資料　 101年12月4日　 決算重要觀念介紹　　　 無公務預算整理期。　 預算內經常性支出(用途別511-516以外)憑證已核章未及支付及購建固定資產(用途別511-516)已完工驗收尚未付款者(檢齊原始憑證)計提應付款項(填具應付款項明細表)，不辦理保留(相當原公務預算憑證保留)；餘購建固定資產合約尚未完成部分(含工程款、設計監造費、工管費、空污費)辦理保留。　　 預算內經常性支出已預付但未於年度內轉正，已核定學校辦理未預付且未及於本年度付款者，亦應計提應付款項。　　　 12月份加班費、差旅費因無法於12月28日完成，請各科室彙總後計提應付款項。　 付款憑單應於12月26日下午3:30送達財政局辦理支付，逾期無法於本年度支付，請以原始憑證計提應付款項。　　　 新舊年度交替之際，會計資訊系統不可同時開兩年度視窗，以免帳務錯列年度別。　　　 新年度請購單等資料於12月份製作時，日期請修正為1月份。　　 決算事前準備工作及注意事項　 清理各項收入款項存入專戶、剩餘款繳回《送款回單》但未送會計室入帳者。　　　 清理學校繳回支出收回書《當年度預算內支出收回》、100年度剩餘款繳回《收入繳款書》但未送會計室入帳者。　 清理辦理完竣已逾期之預付費用(含預算內、外)。　 清理已逾期之保固保證金。　 清理11月份以前差旅費、加班費(請於12月10日以前完成)。　　　 請人事室於年度內完成休假補助及不休假加班費支付作業。　　　 請秘書室訂定零用金支付款項各科室送達期限，在期限前送達者，請秘書室完成支付作業，在期限後送達者，退回各單位辦理應付款項提列。　　　 非急要支出，請於12月10日以前完成請購，並於12月15日以前完成核銷。　　　 支出收回(含零用金)及收入繳款(含利息)應於12月22日前完成。　 決算應提列應付款項　　　 預算內(除購建固定資產)未及於年度內完成付款者均應提列應付款項並填具應付款項明細表，代收代付則依原公務預算方式辦理，不需提列應付款項，玆舉各科室可能發生之情形如下：　　　 本局經費：加班費、差旅費，檢附核章完成之印領清冊等憑證辦理。　 本局經費：一萬元(含)以下，彙集成冊，檢附核章完成之原始憑證辦理。　 本局經費：一萬元以上，彙集成冊，檢附核章完成之原始憑證辦理。　　　 核撥學校辦理未預付者：檢附核定簽陳(含經費概算表)辦理。　　　 核撥學校辦理已預付未及於1月10日轉正者：檢附核定簽陳(含經費概算表)辦理，並請勾稽與預付金額是否相符。　　　 中央補助跨年度經費(執行期程逾本年度，且列為本年度預算或超支併決算者)：請於1月10日前檢附核定公文，並於會計資訊系統查詢本年度實支數後，就該款項賸餘數簽奉局長核准後提列應付款項。　 預算內(購建固定資產) ：未及於年度內完成付款，但已於101年12月31日前完成驗收或估驗者，均應(檢齊原始憑證)提列應付款項並填具應付款項明細表，已簽訂合約但未執行部分，不需提列應付款項(另提保留)。玆舉各科室可能發生之情形如下：　　　 本局辦理採購：檢附核章完成之原始憑證辦理。　 委辦或補助學校辦理採購(用途別511-516)：檢附核定簽陳(含經費概算表)、學校收據、支出明細表、結算驗收證明書辦理。　　　 各單位填妥應付款項明細表(一式兩份)檢附上列資料後於1月10日前送會計室各承辦人辦理審核，審核後其中一份應付款項明細表交會計室承辦人列帳，另一份擲還各單位。　　 應付款項明細表所列支出，達於付款條件者，檢附原始憑證，並於101年會計系統登打請購單(會計科目為應付費用-非購建固定資產部分，應付工程款-購建固定資產中屬工程款部分，其他應付款-購建固定資產中非屬工程款部分)、受款人清單後，移會計室辦理付款作業。　　 應付款項明細表科目之子目編碼原則如下：子目計六碼，第一碼為英文字母，2125應付費用為「M」，2129應付工程款為「N」， 212Y其他應付款為「O」；第二碼為科室別中教1、小教2、幼教3、社教4、特教5、體健6、秘書7、督學8、軍訓政風人事會計9，第三碼為年度別以下部分由各科室自訂規則辦理。　　 決算應提列應收款項　 本年度收入截至12月28日尚未收訖，但預計於會計期間終了後兩個月內收取者，請檢附相關佐證資料填妥應收款項明細表(一式兩份) 於1月10日前送會計室各承辦人辦理審核，審核後其中一份應收款項明細表交會計室承辦人列帳，另一份擲還各單位。　　 本年度已奉准超支併決算或補辦預算之中央補助款尚未列政府其他撥入收入者。　　　 應收款項明細表所列收入除利息收入以應收利息列帳，餘以應收收益列帳。　　　 保留作業　 依據臺中市政府附屬單位預算執行要點第14點：固定資產建設改良擴充之保留於年度終了後， 已發生而尚未清償之債務、契約責任或繼