纳税申报实训习题参考的答案任务十七个人所得税纳税申报.pptVIP

会计学院孙迎芬 * 会计学院孙迎芬 * 会计学院孙迎芬 【单项选择题】 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 B D C C D D B A A B D 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 B D A B C B D B B C 【多项选择题】 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 BC AD CD ABC ACD AC ABD ABD BD BD BC * 会计学院孙迎芬 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 × √ × × × × × × √ × × 【判断题】 1.【解析】(1) 取得工资收入应由本单位代扣代缴个人所得税＝（4900－3500）×3%＝42（元） （2）一次性稿费收入应由出版社代扣代缴个人所得税＝5000 × （1－20%） × 20%×（1-30%）＝560（元） （3）一次性讲学收入小于800元，不征税 （4）一次性翻译收入应纳税额＝（3000 －800） × 20% ＝440（元） （5）到期国债利息收入免税。 （6）出租住房租金收入应纳税额= (3000-800) × 10%=220（元） （7）技术咨询收入应纳税额=24000 × （1－20%） × 20% =3840（元） * 会计学院孙迎芬 2. 【解析】(1) 取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税＝（3000＋1000＋2000－3500）×10%－105＝145（元）。 取得年终奖：12000÷12＝1000（元），适用税率3%，应纳税额＝12000×3%＝360（元）。合计应纳个人所得税＝145＋360＝505（元）。 (2)担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额＝35000×（1－20%）×30%＝28000×30%＝8400（元），实际发生捐赠支出10000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税＝（28000－8400）×20% ＝3920（元）。 * 会计学院孙迎芬 (3)出版专著按我国税法应缴纳的个人所得税 ＝36000×（1－20%）×20%×（1－30%） ＝4032（元）， 扣除已在境外缴纳的2600元，应补税=4032－2600 ＝1432（元）。 (4)王某售出债券应缴纳的个人所得税税额： [12×600-110-（1000×10＋150）×600÷1000]×20% ＝200（元）。 王某当月应纳税额=245+ 3920+1432+200=5797（元） * 会计学院孙迎芬 3. 【解析】（1） 取得工资、薪金收入应由本单位代扣代缴个人所得税＝（5500－3500）×10%－105＝95（元）。 全年应纳税额＝95×12＝1140（元） （2）转让专利收入属于特许权使用费所得，应纳税额＝50000×（1－20%）×20%＝8000（元) （3)专著稿酬所得应纳税额＝12000×（1-20%) ×20%×(1-30%)＝1344（元） （4）租金收入应纳税额=(3000-800) ×20% × 12 =5280（元） （5）开某应补缴税额=1140+8000+1344+5280 =10484+5280=15764（元） * 会计学院孙迎芬 4、【解析】(1)出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税=(8000+4000)×(1-20%)×20% ×（1-30%）+(1000+1500-800)×20%× （1-30%） +10000×(1-20%)×20%=3182(元) (2)取得的租赁所得应缴纳个人所得税 　　=(4000-800-800)×20%+(4000-800-700)×20% +(4000-800)×20%×4=3540(元) (3)在A国演讲应缴纳的个人所得税 =30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) 　中奖应缴纳的个人所得税=2000×20%=400(元); 　应补缴个人所得税=5200+400-5000-400=200(元)　 * 会计学院孙迎芬 　(4)工资薪金应缴纳的个人所得税 =(4200-3500)×3%×12=252(元) 　25000÷12=2083.33(元) 适用税率10%，速算扣除数105 　全年奖金应缴纳的个人所得税 =25000×10%-105=2395 (元) 会计学院孙迎芬