第三章 审计目标与过程【课件】.pptVIP

第三节 计划审计工作 一、审计计划的含义及作用 对于任何一项审计业务，都必须严格按照职业准则的要求制定科学的审计计划，而且计划审计工作贯穿于整个审计过程的始终 审计人员应在整个审计工程中应按审计计划执行审计业务 对审计计划的补充、修订贯穿于整个审计过程。 * 第三节 计划审计工作 二、制订审计计划之前应做的准备工作 （一）初步业务活动的目的 有助于确保在计划审计工作时达到下列要求: 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力。 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 与客户不存在对业务约定条款的误解 * 第三节 计划审计工作 （二）初步业务活动的内容 1.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序。一般应当考虑下列事项以确定客户关系和具体审计业务的保持是恰当： 客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信； 项目组是否具有执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源； 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范。 * 第三节 计划审计工作 2.评价遵守职业道德规范的情况 包括评价独立性 确保参与审计的注册会计师已经具备应有的独立性和专业胜任能力， 且不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿等情况 * 第三节 计划审计工作 三、审计计划的内容 （一）总体审计策略 总体审计策略，是指对审计的预期范围、时间和方向