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浅析如何做好公司内控体系基础工作 　　中图分类号：F270 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）11-000-02 　　摘 要 针对公司运行而言，公司健全、完善制度体系就是公司内控体系基础工作，内部管理法则为规章制度，工作准则是工作流程，行为规范与权力划分就是岗位职责，绩效考核依据就是工作标准。因此，内控体系基础工作是指制度―流程―职责―标准的制度体系。 　　关键词 内控体系 基础工作 规章制度 　　公司内部控制体系是通过制度约束力，实现公司业务有效运行，完整公司资产，确保公司工作制度、岗位职责的真实性、合法性，以实现公司经济利益、工作利益的最大化。所以，建立健全的公司内控体系，是当前公司体质深入改革的必然趋势。 　　一、现代企业内部控制的现状 　　内部控制是随社会经济发展而变化的动态过程，公司企业内部控制同样是不断改进、完善的过程，而目前许多公司的知识结构不科学，人才培养重视度不够，风险意识较差，企业制度建设始终落后市场需要。因此，现代企业内部控制出现了以下弊端： 　　首先，管理层的认识不足。大多数公司的管理模式还采取以往的管理方式进行，而以往的内部控制管理模式具有“重行政、轻内部控制”的偏差，使得管理制度不严谨，管理方法较为落后，不能意识内部控制对公司发展的重要性。目前，许多公司都建立了一套内部控制体系，因公司不能深刻理解内部控制，而仅认为规章制度只是一种形式，导致公司内部控制体系流于形式。传统公司管理模式已经无法使用现代化企业发展需求。在实际工作中，极易发生各类问题，引起公司发生严重的经济损失。 　　其次，内部制度的控制力度较差。因内部制度较差，不能制定一套科学、严谨的科学、严谨的控制制度，公司相关岗位出现奖惩标准不清晰、职责划分不一的现象，稽核范围较狭窄，对内部执行效果造成了严重影响。要完善相关控制程序，确保内部管理政策运行，增加内部控制的环节，可能会使程序运行效果越来越好，也易实现控制，但由于相关运行会导致成本增加，公司领导则不愿意加大“形式”的财力投入，对内部控制造成制约。甚至有些公司为降低成本，而胡乱删减一些内部控制系统缓解，该做法往往对公司造成损失更为严重。 　　第三，公司职工素质水平不高。例如公司会计岗位，会计职业的专业性极强，从事该岗位的人需要过硬的专业技术，和极高的职业道德，以确保内部控制体系政策运行。而某些公司会计人员，其专业技术不高，甚至无专业文凭、专业职称就上岗。公司精通业务，可实现电算化工作的会计人才较差，从而使得综合素质不高。主要表现在工作主动性较差，思想上没有职业责任感，原理性错误较大。因此，公司职工的素质水平，取决于职工能够真正发挥相应的岗位作用。 　　第四，评价和监督体制不够完善。大多数公司均为各部门设置了专门的评价、监督制度，所以无一个明确标准岗位进行评价。同时，因评价体系完善度较差，引起监督执行力较差，有的因为部门职能交叉愿意，甚至无法执行。责任分工不清晰，导致各部门制衡力度较差。 　　二、公司内控体系基础工作重要性 　　首先，它是提升管理水平的必要。企业管理水平高低，决定了公司是否能降低成本，使效益增加、使企业做大做强的必要条件。从证?市场而言，公司若想上市，其条例均关于企业管理。而目前，公司制度体系存在某些缺点：其一，各部门具有比较健全的单项制度，但部门沟通较差，使得制度之间缺乏协调性，粗放式的管理制度，使管理具有较大随意性，规范化、统一化较差。其二，因机构设置不合理，使得管理职责出现交叉，从而导致管理不统一，同岗位存在不同工作标准、不同职责现象。其三，工作流程无整体性。对于工作任务，缺乏一个完整、统一认识的描述，各部门接口顺畅度不够。所以，所想改善上述缺陷，满足现代企业制度标准，必须加强公司内控体系基础工作。 　　其次，它是精细化管理需求。公司实现精细化管理，有利于公司制度清晰、岗位明确、权力分明。精细化管理的基础是细化，以量化为核心，实现规范化管理，从而达到“精”的标准。细化规章制度、工作流程与标准，清晰考核与检查方法，就是要明确每项工作做到“是什么、怎样杨、如何做好”，是每项工作均有章可循，做到处处有制度，处处有标准。 　　三、公司内控体系基础工作必须注意的问题 　　首先，必须协调开展各项工作。公司内控体系的规章制度、岗位职责、工作流程与工作标准的关系是相互连带的，工作流程是根据规章制度、岗位职责，由各关键点进行链接的流程。岗位职责是明确工作内容、上下级岗位和管理层次。工作标准是在各个工作流程节点上明确具体目标，确定岗位职责，工作对象就准确，工作流程的接口就完整。因此，必须协调开展各项工作，使规章制度、岗位职责、工作流程与工作标准连接在一起，建立一个科学、合理的内控体系。 　　其次，公司领导应积极性参与基础工作。公司领导参与基础工作是其做好的关键，领导可给