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上市商业银行内部控制信息披露问题研究 　　【摘 要】现阶段我国的上市商业银行在发展的过程当中面临着诸多风险，这些风险对于上市商业银行的发展有着极为不利的影响，其中最主要的风险就是内部控制信息披露风险问题，这一问题如果得不到有效的解决，那么不仅会影响上市商业银行的经营效率，在一定程度上还会影响上市商业银行的社会效应，进而制约整个银行的发展进程。为此相关的工作人员必须要重视上市银行内部控制信息披露问题。本文就上市商业银行内部控制信息披露问题做了简要的分析。 中国论文网 /1/viewhtm　　【关键词】商业银行；内部控制；信息披露；问题；建议 　　一、上市商业银行内部控制信息披露的问题所在 　　就目前来看，我说上市商业银行内部控制信息披露存在着诸多问题，这些问题主要集中表现在三个方面：第一，内控信息披露制度不标准，造成这一问题出现的主要原因就是相关的内控管理人员不能够准确的了解相关的数据信息，与此同时，领导人对于治理结构的完善工作不够重视，不能够结合实际情况制定出统一的披露标准以及内容，进而就导致的上市商业银行内部控制信息披露出现较大的问题，影响银行获得进一步的?l展。第二，评估体系不健全，经调查发现，我国各大银行的评估体系存在着较大的漏洞，在这种不完善的评估体系下，内控信息披露当中的一些重要环节，时常会受到影响，而所披露出来的数据信息缺乏一定的准确性以及可比性，这样不仅会影响相关利益人的合法权益，在一定程度上不利于上市商业银行获得持续有效的发展。再加上各大商业银行所披露的渠道不一致，这样不利于人们获取有效的信息。第三，商业银行所披露的信息量较少，相关的监管部门对其监督力度较低，造成这一问题出现的主要原因有两方面，一方面是因为，商业银行不能够积极的配合监管部门进行监管工作，甚至有些银行还会递交一些虚假信息，这对于监管部门的工作会造成极为不利的影响。另一方面，政府部门并不能够制定出完整的法律法规，在不健全的法律法规下，相关的监管部门在实际工作的过程当中，没有一定的法律参考依据，导致一些监管工作很难有序的进行下去。 　　二、上市商业银行内部控制信息披露问题的建议 　　（一）规范上市商业银行内部控制信息披露的各项标准 　　上市商业银行在当今时代背景下，如果要想获得进一步的发展，相关的管理人员在实际工作的过程当中必须要将银行内部的控制信息披露各项标准进行完善，只有在完善的内控信息披露标准下，各项发展工作才能够顺利的进行下去，一旦各项标准不能够同时，那么商业银行所披露的信息将会与实际情况严重不符，同时信息的价值也会受到影响。为此相关的管理人员在实际进行内控信息披露的过程当中必须要做到以下三点：第一，在进行结构治理的环节当中，相关的内控人员必须要准确有效的了解结构治理的实际情况，并将相关的制度、各个部门的执行力度以及相关领导的意见向有关部门进行披露。第二，由于董事会报告是信息披露的主要载体，因此相关的管理人员必须要将各项披露情况记录在董事会报告当中，使上市商业银行的领导者能够准确有效的了解内控信息披露的实际情况，为其制定的发展策略提供重要的参考依据。第三，相关的管理人员在制定监理会报告以及年度报告的过程当中，要将独立意见以及评估数据记录在报告当中，并按照一定的流程递交给有关部门，只有这样才能够使上市商业银行的内控信息披露标准得到规范，进而提升上市银行的市场竞争力，推动整个银行产业的发展进程。 　　（二）完善商业银行内部控制信息披露的评估体系 　　评估体系对于上市商业银行的内部控制披露工作有着重要的意义，披露工作的各项环节都离不开评估体系的支持，因此只有将银行内部的评估体系进行科学合理的完善，在完整的评估体系支持下，相关的内部控制信息披露工作才能够顺利的进行下去，避免信息披露问题的发生，使银行内部控制信息披露制度发挥出应有的作用，进而保证商业银行能够在金融市场当中占有一席之地。随着我国的各大商业银行的不断发展，其对信息披露的要求也在不断的提升，因此绝大多数商业银行的管理者已经将工作重心放到内控信息披露方式的研究上，并且取得了显著的成果。为了能完善银行内部控制信息披露的评估体系首先相关的管理人员要建立健全的评估标准，保证相关的利益人能够准确的了解银行的实际经营情况，进而维护利益人的合法权益。其次，可以借鉴一些国外银行的评估体系，并结合自身银行的实际情况，以及商业银行的特性，制定出科学合理的屁股制度，以此来提升披露信息的可比性以及联系性，这对于商业银行的发展有着重要的推动作用。 　　（三）完善相关的法律法规，提升对商业银行信息披露的监管力度 　　上市商业银行为了能够提升自身披露信息的准确性以及实效性，必须要积极努力的配合相关监管部门的监管工作，同时相关的监管部门在实际工作过程当中，必须要完善相关的监管法规，与此同时还要提升对上