珠海碧辟化工项目成本管理案例.doc

珠海碧辟化工项目成本管理的案例第二章案例正文2.1碧辟化工PTA项目成本开发的流程2.1.1集团的概况BP集团PTA的事业部是整个碧辟石油集团下的芳烃，醋酰产业的一部分。整个芳烃，醋酰事业的占碧辟石油集团的年产值虽然不到7%，但超过200亿美元。集团公司PTA事业部在过去三十多年共有20多个项目共计1200万吨的PTA产能，是全球最大的PTA供应商，约占全球PTA产能的30%以上。工厂分布在美国北卡来纳、马来西亚、印尼、比利时、台湾等地区，总产能超过1000万吨。PTA事业部不断地寻找全球的市场中值得投资兴建项目的地区，以巩固和扩大其市场占有份额。每当集团兴建新项目时，集团公司都会根据竞争者最有成本竞争力的单位产能投资成本作为超越的目标。在10多年前，碧辟的PTA生产商项目的单位产能投资成本在1000美元每吨左右，过去碧辟PTA项目投资主要是将工艺包交给国际上专业的工程承包公司总包，由于考虑到技术保密性，公司不能将项目的工艺包发给多家工程总包公司进行竞争性投标，通常只能把总工艺包交给合作多年的战略性承包商。而战略性项目承包商不仅可以在业主处挣取可观的利润，而且真正地控制项目的成本。因此，过去以来，碧辟化工作为业主并未能十分有效控制PTA项目的投资成本。直到碧辟珠海在2003年初投产的项目，单位产能降低到约800美元每吨，即50万吨的PTA生产装置的投资成本约为4亿美元。此后一、两年内，中国台湾和大陆的民营企业投资的PTA生产线单位产能成本降低到500美元每吨左右。此时，集团公司意识到过去投资化工项目的总包办法代理成本高昂，再这样下去失去竞争力和市场是迟早的事情。在中国市场日益增长的需求和竞争者低项目投资成扩张的双重压力下，碧辟集团决定在2005年起在中国投资再另建一期90万吨PTA生产装置。该项目建设期三年，计划于2008年1月投产。为使得这90万吨项目在中国更有成本竞争力，该公司决定采用创新的项目成本管理方式以低于国际上最低单位产能投资成本建成该项目。2.1.2碧辟PTA项目成本控制流程1、成本控制的简要流程项目设计、设备材料和安装费用的基准价是项目目标制定的重要基础。第一，基准价是有珠海碧辟化工公司根据投资前所收集的预算招标，市场材料和人工等价格来制定的。为了使基准价反映市场行情，项目在做可行性研究时便由公司里有丰富经验的采购主管在全球市场上进行60%设备和材料的预算招标，以及要求国内外有PTA项目设计经验的工程公司进行基础设计和详细设计的预算招标，通过预算招标的结果制定项目的设计的基准价。第二，对于剩余的40%的非关键设备和材料，以及安装费用可参靠同行业的最新的定额汇总。第三，项目的成本控制主管汇总基准价后交集团的财务总监批准。第四，限额的设计就是在目标成本造价之内的设计方案，是使设计出的项目的工程造价不超过目标成本。第五，招投标和施工安装是项目造价的目标控制的重要环节。一般情况下是将招标的价格限定在低于标底价，也就是低于目标成本的造价。第五，工程变更是引起工程造价增加的重要方面，为实现对工程变更的有效控制，公司建立了不同层面的监控制度，对工程造价中的变更进行严格的监控。合同价加上人员的固定成本便是项目的总造价。总之，设置流程的目的是通过对流程中各环节的控制，将项目竣工结算的项目最终的总造价控制在项目目标成本造价范围之内。（见流程图2-1）’2、项目的基准价和预算制定过程项目的基准价是项目成本管理最重要的因素之一，项目的总目标成本分别是由该项目的几个基准价确定的。包括：工程设计及监理服务基准预算表、设备材料预算基准表、和设备材料安装基准表。工程设计及监理服务基准预算表主要是根据工艺设计确定后，由项目总经理和项目执行总裁根据集团公司研发的工艺包和项目的设想与三家以上的国内外工程公司商谈要求对方提出基础设计及详细设计的预算。而工程公司则在一、两个星期内对项目规模，工作量的大致评估后并根据其从事项目建设经验给出报价。项目总经理与执行总裁通过与提交报价的工程公司进行比较深入的商谈并要求对方给出最有竞争力的价格。项目总经理及项目控制总裁收到更新报价后则通过对价格、基础设计能力、服务范围等方面的比较确定确定如下工程设计及监理等服务的基准表（表2-1）。当以上服务的基准表制定后，项目管理层与选定的项目基础设计工程公司签定项目的第一份主要合同，合同里的主要规定包括：1）该工程公司在一定的时间内做完初步的基础设计供项目预算招投标用。2）当预算不通过集团公司董事会审批或其他原因而要取消时，工程公司按参与项目的时间计算。3）基础设计工程公司派出团代参与全程项目管理，当项目预算通过审批则合同总额按规定的最小值服务金额计算，当项目最终结算成本比董事会批准的预算节约时，基础设计工程公司有权分享节约金额的20%。当项目的基础设计合同签定后，项目的基础