企业所得税题库(税法和条例).docVIP

PAGE PAGE 1企业所得税题库（税法和条例）（共123题）单选题（共38题）1、下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。A、国有企业 B、外商投资企业C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业2、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。A、本国企业 B、外国企业C、居民企业 D、非居民企业3、下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（ ）。A、不动产转让所得按照不动产所在地确定B、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C、动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定4、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现6、企业取得收入的货币形式，不包括（ ）：A、应收账款B、应收票据C、不准备持有至到期的债券投资D、债务的豁免7、企业发生的（ ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、非货币性资产交换B、将货物用于在建工程C、将货物用于捐赠D、将货物用于偿债8、某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公司每年允许扣除的折旧为（ ）万元。A、100 B、90 C、3009、企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。A、利息 B、折旧 C、成本 D、管理费用10、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（ ）。A、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C、畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年D、通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础11、某企业2008年实现销售收入500万元，发生的广告费和业务宣传费80万元，2009年实现销售收入600万元，发生的广告费和业务宣传费82万元，2009年税前可扣除广告费和业务宣传费（ ）万元。A、82 B、87 C12、A企业2008年计入成本、费用的工资薪金100万元，发生的职工福利费支出27万元，以前年度计提尚未使用的职工福利费18万元，当年可以税前扣除的职工福利费（ ）万元。A、14 B、9 C、27 13、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。A、历史成本B、评估成本C、市场平均交易成本D、公允价值14、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？（ ）A、2010年 B、2011年C、2012年 D、2013年15、关于固定资产税务处理下面说法不正确的是（ ）：A、单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧B、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础D、电脑的最低折旧年限为5年16、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（ ）。A、180万元 B、130万元 C、90万元 D、65万元17、在计算应纳税所得额时，企业发生的（ ）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。A、未足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租出固定资产的改建支出C、固定资产的大修理