固定资产管理326328378.doc

第六章 固定资产管理系统内容导航：固定资产在企业总资产中所占的比重很大，正确核算和严格管理固定资产对企业的生产经营具有重大的意义。固定资产管理系统是一套用于各类企业和行政事业单位进行固定资产核算和管理的软件，借助这个管理工具，企业固定资产日常业务的核算和管理将更加方便和快捷。学习目标：了解固定资产管理系统的主要功能掌握固定资产管理系统初始化的操作方法掌握固定资产管理系统日常业务的操作方法掌握固定资产管理系统期末处理的操作方法掌握固定资产管理系统各种账表的查询方法固定资产管理系统是用友ERP-U8应用系统的一个子系统，主要是帮助企业的财务部门进行固定资产净值、累计折旧数据的动态管理，并协助设备管理部门做好固定资产管理工作。这个系统的主要作用是完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出相关的报表和账簿。固定资产管理系统的主要功能包括以下几部分：1．初始设置初始设置的过程是用户第一次使用该系统时，根据企业实际情况，建立一个适应自身特点的固定资产账套的过程，它是使用固定资产管理系统管理资产的基础。2．业务处理业务处理主要涉及企业平时的固定资产卡片管理、固定资产的增减管理、固定资产的各种变动管理以及有关记账凭证的编制。固定资产日常业务处理的工作量虽然不大，但若处理不正确则会影响折旧的计提。3．计提折旧自动计提折旧是固定资产管理系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表和机制凭证，并将本期的折旧费用自动登账。4．输出报表以报表的形式将固定资产的相关信息提供给财务人员和资产管理人员是该固定资产管理系统的第四大功能。该系统不仅能够提供分析表、账簿、统计表、折旧表、减值准备表等五种形式的报表，同时还提供了强大的联查功能，真正实现了方便、快捷的查询模式。第一节 固定资产管理系统初始设置基本理论初始设置的过程也是一个将通用的会计软件转化为适用于处理本单位会计业务的专用系统的过程。初始设置的好坏对于系统能否高效率的使用具有举足轻重的作用。固定资产管理系统的初始设置主要包括建立固定资产账套、基础设置和原始卡片录入三项内容。1．建立固定资产账套在新建账套初次使用固定资产系统时，系统会提示“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？”。系统初始化是使用固定资产系统管理资产的首要操作，是根据单位的具体情况，建立一个适合自己需要的固定资产子账套的过程。要设置的内容主要包括：约定及说明、启用月份、折旧信息、编码方式、账务接口和完成六部分。2．基础设置基础设置包括资产分类、卡片项目、卡片样式、折旧方法、部门、使用状况、增减方式等。这些基础设置是使用固定资产管理系统进行资产管理和核算的基础，除资产分类和建账期初数据必须由用户自己设置外，其他各项如没有特殊需要可使用默认的内容，不再设置。3．原始卡片录入原始卡片是指卡片所记录的资产的开始使用日期的月份大于其录入系统的月份。在使用固定资产管理系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。应用案例石家庄方大有限责任公司为满足固定资产核算业务的需要，于2010年1月1日启用固定资产管理系统。账套主管李明负责固定资产管理系统的初始设置，会计王芳负责固定资产日常业务处理及月末处理等操作。该公司固定资产核算基本情况如下：1．折旧政策（1）固定资产折旧采用平均年限法，按使用部门逐月计提（2）在固定资产可使用的最后一个月，将剩余折旧全部提足。（3）企业在经营过程中如遇折旧要素发生变动，按变动后的要素计提折旧。2．编码规则固定资产类别编码执行国家标准（GT/T14885-96），即六位四级2112，编码方式采用“类别编码+部门编码+序号”的方式由系统自动生成。3．账务接口每月需将固定资产系统中所有资产原值和累计折旧与总账系统对账，对账不平衡不允许该系统结账。4．其他有关规定（1）固定资产有关业务发生后应该立即编制记账凭证。（2）月末结账前一定要完成制单登账业务。（3）编制记账凭证时，固定资产的缺省记账科目为“固定资产”，累计折旧的缺省记账科目为“累计折旧”。5．固定资产初始资料（1）资产类别（如表6-1所示）表6-1 固定资产分类信息类别名称净残值率计提属性房屋建筑物4%总计提机器设备4%正常计提 ----交通运输设备4%正常计提 ----生产设备4%正常计提 ----办公设备4%正常计提（2）部门对应折旧科目（如表6-2所示）表6-2部门对应折旧科目综合部、采购部、研发部、