赵贵峰 商业银行会计 第六章 代理与委托中间业务的核算ppt课件.ppt

石家庄邮电职业技术学院;第六章 代理与委托中间业务的核算;学习目的和要求;第一节代理证券业务的核算 ;代理证券业务;有价证券;一、代理发行证券业务的核算;代理发行证券业务分类;1. 代销证券凭证调拨的核算;收到发行单位交来的代销证券;商业银行省分行调度代理发行证券;支行领到代理发行证券;证券凭证的调拨;2. 代销证券凭证发售的核算;代销证券凭证发售的核算;①下级行向上级行结算代发行证券款;② 上级行收到上划的代发行证券款;③上级行将代销证券款转交委托代销单位;④上级行按照发行单位分配代发证券手续费;⑤ 收到上级行分配的代发证券手续费;(二)全额承购包销方式的核算;商业银行收到证券入帐;商业银行收到证券入帐;(2) 上级行对下级进行分销证券;(3) 基层行与上级行结算分销资金;(4) 按发售价销售证券;(5) 发行期满留购未售出的证券;(6) 上级行收到承购手续费;(7) 上级行对下级分配手续费;(8)收到上级行分配的手续费;二、代理兑付证券业务的核算;(一)科目设置;(二)代理兑付证券业务的核算;(1)上级行收到拨来兑付证券款;(2) 上级行对下级下拨兑付证券款;(3) 收到上级行拨来兑付证券款;(4)下级行兑付债券;(5) 兑付结束剩余款项上划;(6) 收到上划的剩余代兑付债券款;(7) 与发行单位集中结算余款和已兑付的债券;(8) 向发行单位集中结算手续费;(9) 上级行分配代兑付证券手续费;(10) 下级行收到上级分配的手续费;第二节代保管业务的核算;代保管业务;代理保管业务的分类;表外科目的设置;一、商业银行受理代保管业务的核算;委托保管申请书四联单;经办员的处理;保管手续费的收取;二、委托人领取代保管品的核算;委托人领取代保管品的手续;银行经办员的处理;代保管物品的出库处理;第三节 保证业务的核算;一、保证业务的基本规定;二、保证业务的处理程序;三、保证业务的核算;反担保的处理;反担保的处理;(二)收取手续费;(三)出具保函;(四)担保垫款的处理;① 申请人采取缴存保证金方式提供反担保;申请人采取缴存保证金方式提供反担保;② 申请人采取质押、抵押、第三方保证方式提供反担保;(2) 结计担保垫款利息收入;(3) 收回担保垫款;(五)保函到期或终止担保的处理;保函到期或终止担保的处理;第四节委托存贷款的核算;一、委托存款概述;委托存贷款业务;委托存贷款业务的特点;银行办理委托存贷款业务的收益;二、委托存款的核算;(一)存入委托存款的核算;委托存款的交接;委托存款三联单;委托存款收账;(二)委托存款计息的核算;计息后利息转本;(三)支取委托存款的核算;支取委托存款的处理;三、委托贷款的核算;(一)委托贷款的发放;发放委托贷款处理手续;借款借据一式五联;银行发放委托贷款;委托贷款用于固定资产项目的处理;(二)收取手续费与结息的核算;委托贷款的利率确定;向委托人收取委托贷款手续费;按存贷利差收取手续费的处理;按存贷利差收取手续费的处理;(三)贷款到期收回的核算;终止委托行为的处理;第五节 买入返售、卖出回购金融资产业务的核算;一、买入返售金融资产业务的核算;设置“买入返售金融资产”账户;(1) 购入金融资产;(2) 返售金融资产;二、买入返售金融资产利息计算;(二)买入返售金融资产利息计算公式;三、卖出回购金融资产;设置“卖出回购金融资产”账户;卖出金融资产;回购金融资产;四、卖出回购金融资产利息计算;(二)卖出回购金融资产利息计算公式;1. 质押式卖出回购金融资产利息计算;2. 买断式??出回购金融资产利息计算;第六节代收代付业务;代收代付业务;办理代收代付业务的要求;一、代收款;(一)营业网点的处理;罚款的上划;(二)管辖行(代缴行)的处理;2．管辖行收到所属上划罚款的处理;3．上缴国库的处理;二、代付款;营业网点代发工资的处理;谢谢大家！！