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税收优惠政策 党中央、国务院高度重视减轻企业负担工作，在全面推开“营改增”试点的基础上，实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。国务院出台一系列措施放水养鱼，进一步激发企业活力，加强产业升级换代。 《政府工作报告》部署，推出进一步减税措施，持续推动实体经济降成本增后劲：一是继续推进营改增，简化增值税税率结构。从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。二是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。三是提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。自2017年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。四是在京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区开展试点，从今年1月1日起，对创投企业投资种子期、初创期科技型企业的，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策；自今年7月1日起，将享受这一优惠政策的投资主体由公司制和合伙制创投企业的法人合伙人扩大到个人投资者。政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠。五是从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。六是将2016年底到期的部分税收优惠政策延长至2019年底，包括：对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地减半计征城镇土地使用税；对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税，并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司；对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业，按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人（企业）所得税等。 本章节采取目录清单形式，梳理了税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院制定的优惠事项等332条税收优惠政策，包括增值税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、消费税、资源税、印花税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、车辆购置税、关税、城市维护建设税等14个税种，政策形式包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等，清单内容包括政策措施主要内容、政策依据、执行时间、惠及企业类型、政策类别等方面，帮助广大企业知晓并享受政策。 此外，为推进大众创业、万众创新，今年4月国家税务总局通过门户网站公布了《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》，从企业整个生命周期的三个阶段的角度，针对创业就业主要环节和关键领域梳理归集了83项税收优惠措施，包括企业初创期的小微企业税收优惠、重点群体创业就业税收优惠等；企业成长期的研发费用加计扣除政策、固定资产加速折旧政策、科技成果转化税收优惠等；企业成熟期的高新技术企业税收优惠、软件企业税收优惠等，方便创业者更好享用税收优惠政策。 税收优惠政策 序号 政策措施主要内容 政策依据 政策执行时间 惠及企业类型 政策类别 一、增值税 1 简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。 一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%： 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知财税〔2017〕37号2017年7月1日起金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税。 财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知财税〔2017〕58号2018年1月1日起 一、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。 二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。 三、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款