2012年度企业财务会计决算讲解及财务分析方法和应用2012ppt课件.pptVIP

偿 债 能 力 偿债能力是指企业对债务清偿的承受能力或保证程度。企业的偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要指标，按时间长短主要划分为短期偿债能力与长期偿债能力。 盈 利 能 力 盈利能力是指企业获取利润的能力，也称为企业的资金或资本增值能力，通常表现为一定时期内企业收益数额的多少及其水平的高低。 营 运 能 力 营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产赚取利润的能力。营运能力反映的是资产的利用效率，它不仅反映企业的盈利水平，而且反映基础管理、经营策略、市场营销等方面的综合状况。 发 展 能 力 发展能力通常是指企业未来生产经营活动的发展趋势和发展潜能。 发展能力 资本三年平均增长率 营业收入三年平均增长率 营业收入增长率 资本积累率 利润总额三年增长率 技术投入比率 常用分析方法的实际应用(一）资产负债率 (二）净资产收益率 （三）存货周转率 （四）应收账款周转率 （五）营业收入增长率 （六）净资产增长率 考评项目赋标准分，对照考评内容和考评办法对考评项目进行考评，评出各考评项目的考评实际得分，考评类目下各考评项目考评实际得分之和为该考评类目的考评实际得分 2012年度企业财务会计决算讲解及财务分析方法和应用 2012年12月 企业财务决算的总体要求 企业财务会计决算报表讲解 2012年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项 常用财务分析方法讲解及实际应用 信息工作需强调的问题 目 录 企业财务会计决算的总体要求 一、决算工作依据 决算工作主要依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规制度，以及《财政部关于印发﹤加强企业财务信息管理暂行规定﹥的通知》（财企[2012]23号）、《财政部关于印发2012年度企业财务会计决算报表的通知》 （财企[2012]373号）、鲁财企[2012]76号文件。 二、决算工作总体要求 做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账实、账表一致。 加强组织落实，做好层层布置、培训和汇审工作。 报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分析清楚合规。 符合国家会计制度和财务制度，及财政部相关财务规定。 严格审计，审计而后出具报告要依法和合规。 企业不准违反财务制度和会计制度随意归并和转换，不得违反会计制度和财务制度处理和反映账务。 企业财务决算的总体要求 企业财务会计决算报表讲解 2012年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项 审核、汇总及上报要求 常用财务分析方法讲解及应用 目 录 企 业 分 户 录 入 封 面 “行业补充指标标识码”改为“补充指标表标识码”，增加“17户数表” 资 产 负 债 表 其他流动负债： 反应未包括在短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款及预收账款 、应付职工薪酬、应缴税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债项目内的流动负债，含短期融资 实收资本由原来5项缩减为4项，即：国有资本、集体资本、民营资本、外商资本 利 润 表 “管理费用”项下删除了“业务招待费” 现 金 流 量 表 支付其他与经营活动有关的现金： 反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付的工会经费及签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金等。 基 本 情 况 表 劳务派遣提供的就业人数： 指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（1人工作1天为1个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。 本年提取的职工培训费用： 反映企业在本年度按规定比例提取的专项用于职工教育和培训的费用。 “工业增加值”改为“劳动生产总值”，指标口径解释不变。 社会贡献总额： 反映企业工资、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、已交增值税、消费税、营业税、有关销售税金及附加、所得税及有关费用、企业对外捐赠和净利润等。 企业财务决算的总体要求 企业财务会计决算报表讲解 2012年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项 常用财务分析方法讲解及实际应用 信息工作需强调的问题 目 录 一、决算报表填报要求 备用码严格按照鲁财企〔2012〕76号号文件要求填报。 主辅分离表删除。 《应上交应弥补款项表》中的“国有资本收