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第四讲 个人财务管理和现金规划 本章主要内容 任务四：进行个人财务管理 任务五：编制现金规划 小思考：我们应该如何管住自己的荷包？ 4.2.1个人财务记录 小思考：平时消费中，你有索取发票的习惯吗？ 1.个人财务记录的意义 精确、详细的记录可以帮助我们： （1）保证日常事务顺利完成。如按时偿还按揭贷款，按时偿付信用卡透支金额，及时缴纳各种日常费用。 （2）及时了解财务状况。如及时掌握日常收支情况，日常消费是否超支，是否有冲动消费行为，这样有利于控制财务，有效改变非理性的消费行为，同时也方便随时进行财务决策。 （3）为日后的各种财务活动提供基础信息。 类别 相关的文件 个人基本信息 身份证、学历学位证、户口簿、结婚证、出生证明、社会保险文件等 个人职业信息 工作证、工作成果、工作奖励证书、劳动合同等 个人资产信息 购房合同、房产证、契税完税证明、机动车登记证书、机动车行驶证、车辆购置税完税证明、股东卡、银行卡、保险单证等 个人收入信息 工资单、收入证明、红利记录、利息计算单、债息入账单等 个人消费信息 信用卡对账单、收据、购物发票、保修卡、缴费发票、保费支出等 个人资金管理信息 个人财务报表、个人预算、养老计划信息、退休账户结算单、遗嘱、财产公证书等 1-1.个人/家庭需要保留的文件资料 2.个人财务记录的内容 3.个人财务记录的保存 原理和方法与企业财务管理类似 个人与家庭财务管理的独特性 需要从实际应用出发 管理原则和方法适当简化 一、个人与家庭财务管理的特点与原则 4.2.4 个人财务报表 1、 个人与家庭财务管理的特点 信息不必对外公开，仅供家庭成员使用 不受国家会计制度和会计准则约束 资产负债表和损益表不要求严格对应 采用收付实现制，而非权责发生制 不必计列折旧 不进行费用支出的资本化 不计提资产减值准备 2、 个人与家庭财务管理的基本原则 借贷相等原则 收付实现制原则 流量与存量相对应原则 成本价值与市场价值双重度量原则 二、 个人与家庭财务报表的编制 （一）资产负债表 （二）现金流量表 说明：个人和家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。 （一）家庭资产负债表 个人/家庭资产负债表反映的是某一时点个人/家庭的财务状况，即这个时点个人/家庭拥有和控制的资产、负债和净资产。 净资产反映的是某个时点上个人/家庭拥有的净财富。 资产、负债、净资产的关系如下： 净资产=资产-负债 1、家庭资产负债表的格式 年 月 日 单位：元 资产 金额 负债 金额 现金及活期存款 信用卡贷款余额 定期存款 消费贷款余额 股票 汽车贷款余额 基金 住房贷款余额 房地产投资 其他 汽车及家电 自用房地产 … 资产总计 (1) 负债总计 (2) 净资产 (1)-(2) 2、家庭资产负债表的内容 家庭资产 家庭所拥有的能以货币计量的财产、债权和其他权利。 注：1、不能估值的不算资产 2、家庭资产应是合法的、应从合法渠道获得。 投资资产 自用资产 奢侈资产 是能够带来收益的资产，例如银行存款、国债、股票。财务资产是理财中最重要的资产 。追求收益 是个人/家庭每天生活要使用的资产，包括自用住宅、汽车、家具、家电、衣物等等。它们不会产生收入。 也是个人/家庭使用的，但不是家庭日常生活必需的。这一类资产的界定取决于这个家庭认为哪些资产是必需的。 2.1 家庭资产的分类 2.2.家庭负债的分类 住房抵 押贷款 汽车消 费贷款 信用卡 贷款 家庭常见的负债 保单质 押贷款 其他消 费贷款 小思考：家庭为什么要负债？ 小提示：是为了贷款投资或贷款消费 投资资产的计价 负债的计价 奢侈资产的计价 自用资产的计价 按照除房子、汽车以外的其他使用财产的价值确定方法计量。 按所欠金额的当前价值确定。 变现的价值，一般扣除税费。 房子和汽车变现价值，扣除税费；其他使用资产按重置成本或变现价值确定价值。 3、个人资产负债价值计量 注：1、投资资产的利息收益作为当年的收入； 2、保单：费用型保单：不计入 收入型保单：计入，现金价值 3、住房：买价，最近估价 汽车：重置成本