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进行部门别
集團及部門別損益 分攤及分析 100年9月28日 管理報表編制步驟 一、收集會計資訊 二、進行部門別(或產品別)分攤 三、編制分析總表 收集會計資訊（一） 一、確認報表正確性。 99年度\報表\會計報表-99年度.xls 二、區分營業收入、成本及費用及業外收支。 99年度\營業收入-99年度.xls 、 99年度\成本費用-99年度.xls 99年度\營業外收支-99年度.xls 三、確認部門別或產品別，部門別或產品別產能需加 以考量。 四、區分直接及應分攤收入（一般收入大都可直接歸 屬）、成本及費用及業外收支。 收集會計資訊（二） 五、區分原則。 1、一般部門別(產品別)僅分析損益，不分析 資產負債。 2、成本與費用是否要區分。 3、業外收支是否要分攤至部門別、全部科目、 利息支出、利息收入、兌換損益等。 4、非現金損益科目是否要剃除、另外分析。 5、利息收支分攤計算可參考上NO4，即計算部門 資金成本。 6、資本支出是否要分析。 六、數據正負表達 進行部門別(或產品別)分攤 一、決定共同費用分攤基礎 1、營收、人數、面積、產能、專案等。 99年度\資料.xls 2、建立分攤資料庫。 3、籌設與正常營業下營收分攤基礎。 99年度\收入調整分攤.xls 二、分攤計算 99年度\成本費用攤提(集團)-99年度.xls 99年度\成本費用攤提(電信)-99年度.xls 99年度\業外攤提(集團)-99年度.xls 99年度\業外攤提(電信)-99年度.xls 編制分析總表 一、彙總分析總表。 二、當期損益分析(月、年) 。 三、與前期差異比較、預算達成率。 四、當期營運分析異常(優、劣)及建議。 五、下期預算或明年度預算(或其他)建議。 99年度\集團總表-99.xls 99年度\扣折耗\集團總表((扣折耗))-99.xls 集團損益分析-98年度.xls 97年度集團損益分析.xls * * * * * *
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