一起单位丢失会计档案案件查处经过及其启示.docVIP

一起单位丢失会计档案案件的查处经过及其启示 　　2005年10月?熏我们朝阳区档案局依法对区属某委所属某单位丢失会计档案的违法行为给予了行政处罚。这是我们在《北京市实施＜档案法＞办法》修改后办理的第一起行政处罚案件。 　　 　　一、案件查处经过 　　 　　2005年7月14日，我局接到区属某委所属某单位的举报，反映该单位会计档案1９90年至2004年的现金日记账、银行存款账丢失。我局立即派人前去了解，情况属实。该单位会计6月23日向领导报告，出纳员形成的会计档案没有归档，领导询问，出纳员回答丢失了。7月7日，该委财务科对该单位进行会计基础工作检查时发现，该单位会计档案1９90年至2004年现金日记账、银行存款账不知去向，并发现2003年至2004年现金日记账和银行存款账为后补。 　　我局决定成立3人案件调查小组，迅速展开工作，根据掌握的线索对照法律法规进行分析，制定工作方案。同时，围绕该单位会计档案丢失认定、责任认定进行调查取证，先后3次进行现场检查，与13人23人次开展询问调查，取得证据材料16份。事实清楚?熏证据确凿?熏认定该单位1990年至1９94年和2004年会计档案的银行存款账、现金日记账确实丢失，属违法行为。 　　违法行为认定如下： 　　一是该单位档案实体没有实行集中管理。1990年至2004年银行存款账、现金日记账没有按规定向主管会计档案的人员移交归档，档案管理制度没有得到落实，没有设置专门的档案库房或专柜，长期存在安全隐患。违反了《档案法》第五条、第七条、第十条第一款，《档案法实施办法》第五条第二款、第十二条，《北京市实施＜档案法＞办法》第五条、第六条、第十一条第一款，财政部、国家档案局《会计档案管理办法》第四条、第六条第一款、第二款的规定。 　　二是当事人出纳员没有依法办事。1990年至2004年会计档案的银行存款账、现金日记账未按规定向主管会计档案的人员移交归档，没有执行档案管理制度；公私物品混放杂乱；发现会计档案丢失没有向所在单位领导报告，也未报案。出纳员作为这部分档案的事实保管者，是档案丢失的直接负责的主管人员。违反了《档案法》第五条、第十条第一款，《档案法实施办法》第十二条，《北京市实施＜档案法＞办法》第六条、第十一条第一款，财政部、国家档案局《会计档案管理办法》第四条、第六条第一款、第二款的规定。 　　9月18日调查结束。案件调查小组写出《ＸＸ单位丢失会计档案案件调查报告》及拟处理意见，经局长办公会研究讨论，本着事实符合要件、证据确凿充分、法律适用准确、程序合法的原则，做出了处理决定。2005年10月11日，分别向区属某委及其所属某单位送达了《限期整改建议书》和《行政处罚通知书》。依据《北京市实施〈档案法〉办法》第三十四条第（一）项、第三十五条、第三十七条的规定，给予区属某委所属某单位警告，并处罚款10000元；给予出纳员警告，并处个人罚款1000元。责令区属某委所属某单位2005年12月30日前完成整改工作。建议区属某委对当事人出纳员给予行政处分。 　　区属某委对所属某单位档案工作未履行有效的监督和指导的责任，限期于2005年10月31前研究制定出整改方案；2006年6月30日前完成整改工作。 　　10月18日，决定执行完毕。 　　 　　二、难点问题的处理 　　 　　这是一起严重的档案违法案件，我们通过实践体会到，查处工作的关键是把握以下几个难点问题： 　　1、事实的认定问题，即1990年至2004年共15年的会计档案到底是丢失了还是根本没有形成？证据表明： 1990年至1994年的会计工作于1９94年10月12日通过了区属某局组织的复查，有复查情况表为证；2004年的会计工作在2004年12月9日通过区属某委会计基础工作检查，有检查情况表为证；有证人证明，在给会计室帮忙时，看见当事人柜内有两排开本大小一样、紫红色和绿色的账本。据此证明：1990年至1994年和2004年6年该单位出纳确实形成了银行存款账和现金日记账。同时没有充分证据证明该单位1995年至2003年这9年银行存款账、现金日记账的存在，故只能确定6年的会计档案丢失。 　　2、丢失时间、数量要件的确定，即到底什么时间丢失、丢失数量多少是此案又一个棘手的问题。出纳员称这部分会计档案是在单位搬家时丢失的。据调查，单位搬家时领导专门研究了各环节工作，并明确责任到人，而且搬家当天一直到案发止，单位领导没有接到因搬家丢失物品的报告，故没有充分证据证明档案是在单位异地搬家时丢失。因此?熏丢失时间、丢失数量两个要件的确定，只能以2005年6月前发现丢失的时间为准。具体丢失时间、丢失数量不能确定。 　　3、法律责任的确定，即到底都有谁应承担这起案件的法律责任？直接负责的主管人员指的是谁？行政机关做出行政处罚的依