中小企业纳税筹划必要性及对策分析.docVIP

中小企业纳税筹划的必要性及对策分析 　　【摘 要】纳税筹划是中小企业财务管理活动的重要方面，中小企业生产经营受制于国家相关政策，纳税风险融汇于融资、投资、经营等各环节，税收筹划目的是降低管理风险，也是管理当局评估企业经营绩效的一种措施。中小企业作为独立的市场经济体，其最终的目的是尽可能的获得最大的经济效益，然而税收作为企业重要的影响因素，不可避免赋予高度的关注，如何在保证合法的前提下对纳税进行综合的分析，以达到最少税负目的，税收筹划存在着必要性。 　　【关键词】纳税筹划；必要性；中小企业；对策 　　在市场经济条件下，中小企业发挥着重要的作用，对活跃市场促进管理体制的完善有着关键性的地位。税收具有无偿性、强制性、固定性的特征，决定了企业纳税是一种法定义务，如何有效规避税收风险，争取把税收降为最低，最大化的“节税”，对企业的发展有着很现实的意义，如何采取有效对策对纳税进行科学合理的筹划，切实解决存在的问题，需要有正确的发展规划和策略来作指导。 　　一、纳税筹划的含义 　　纳税筹划（Tax Planning）：是指企业在遵守国家相关法规政策的要求下，通过对涉税业务进行有针对性、战略性的规划，从而制订出一整套科学完整的纳税方案，最终实现企业节税的目的。 　　二、中小企业纳税筹划活动的特点 　　1.广泛性特点 　　中小企业的经营活动所涉及的税种繁多，例如：增值税、营业税、消费税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税等，在进行纳税筹划时，要对这些税种进行综合全面的考虑分析，对可能涉及到的企业财务管理活动相关的税种及时的预测，在满足自身实际发展需求的同时合理筹划，以确保经济利润的稳定。 　　2.政府性的行为 　　政府依法对企业进行征税活动，在征税的过程中会根据不同地区、不同行业以及纳税的不同时期制定相应的优惠政策，为企业的纳税筹划活动奠定基础，企业可以在此基础上通过筹划安排取得更好的经济效益。正是因为企业有“节税”的规划，政府才可以通过利用税收来调整纳税人的行为，从而更好的实现宏观调控的职能，因此，从实质上来讲，企业的纳税筹划也是政府的一种行为。 　　3.不确定性的特点 　　税务筹划在政府税收法律、法规发布及追溯时间和其他相关因素变化的原因出现时，通常具有不确定的特点，企业的纳税筹划工作要对既往的统计资料进行详细的预测和规划，评定一个估算的范围，因此，需要企业在进行纳税筹划时更加注重对资料的搜集和分析，从定性与定量两方面入手，进行科学的编制，使之最后的筹划方案更具合理性。 　　三、中小企业实行纳税筹划的必要性分析 　　1.可以实现企业财务收益的最大化 　　目前我国的中小企业在内部财务管理结构上，基本是把税务工作和财务管理相分离开，这样不仅增加了企业的税务风险，而且也使企业的财务风险增加。企业应结合自身发展战略规划目标进行纳税筹划，可以使企业的纳税在时间上尽可能的“最晚”，使企业的税负最小化。从纳税意识方面考虑，企业高层管理应树立纳税意识，及时宣传税法知识，不定期对员工进行专业培训，提升业务知识与运用能力，防止偷税漏税；从企业自身角度来讲，可以提高企业整体财务会计管理水平，促进企业财务收益的最大化。 　　2.可以对企业资源和结构进行优化，增强综合实力 　　从本质来讲，政府实行税收政策，其最终的目的是进一步的完善我国的产业链结构，促进经济健康有序的发展，从而为中小企业的综合竞争实力提供完善的基础，我国的中小企业应当时刻的关注国家税收政策的变动，及时的调整筹划工作。很多的企业在最初会把税务筹划工作误以为是逃避税收，获得私利的方式，会忽视对这一块的管理，从而加大了企业成本支出，其实，通过开展税务筹划工作，顺应时代产业结构与资源需求，使企业的资源和结构在财务管理的作用下有了进一步的优化完善，经济效益也就随之得到提高，逐步增强了综合实力。 　　3.最大化的节约企业资金的流出，享受到最多的税权 　　现代企业间的竞争方式是多样化、多途径化的，但是，归根结底，所有的方式都是在企业经营利润雄厚的基础上开展的，那么实行税务筹划工作降低成本支出就很有必要。从当前大的国际形势来看，企业实行营销手段来达到占据市场地位的模式是比较困难的，取得的成效不大，优秀企业更多的是从内部的财务管理上来降低各种成本的支出，从而为其他竞争方式的实现打下坚实的基础。另外，从我国的税收制度方面来讲，其本身就具有很大的弹性空间，这为企业的纳税筹划工作提供了很多的可能性空间。 　　四、中小企业实行纳税筹划工作的意义 　　1.有助于风险的规避，改善企业形象 　　社会主义市场机制的完善，进一步推动了企业法人治理结构的完善，也带动了税收管理工作的提高。中小企业通过税收筹划，可以在规避税收风险的同时，利用有限的资源回报社会，提升企业形象，使企业在竞争市场