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中小企业财务资金信息化管理的思考 　　［摘 要］ 本文就中小企业资金管理松散，使用效率低下，未能及时掌握下属企业的资金状况并实施有效的财务监督，难以实现企业资金的统一调拨和均衡调配；预算管理薄弱并且执行困难等问题进行分析研究。提出财务资金信息化管理是当前中小企业财务资金管理方法中较突出的问题，为此探讨中小企业财务资金信息化管理的一些方法。 　　［关键词］ 中小企业；财务资金；信息化管理 　　［中图分类号］F271.5;F232［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2007）05-0057-03 　　 　　一、中小企业财务资金管理中存在的问题分析 　　 　　（一）中小企业财务资金管理中存在的问题 　　目前，许多中小企业的营业额和资产总额已经超亿元，中小企业在快速扩张中已经倾向于采取企业集团或控股公司管理模式。但由于管理水平低，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。随着中小企业的发展，母子公司体制开始建立，财务资金管理中的问题愈加突出，财务风险日益显露，其表现主要有以下4个方面： 　　1. 监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。在中小企业中，所有者对企业、企业对内部各职能部门，公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞集体资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制订了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，监督工作不是即时的而是滞后的。很多企业领导对企业财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，使财务监督流于形式。 　　2. 资金散乱，使用效率低下。目前，企业资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团属下各子公司设立多个账户，资金管理严重失控；二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，多元化经营，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。 　　3. 疏忽营运资金管理。资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，存货资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。 　　一是货币资金管理不严，造成资金闲置或不足。在传统的资金管理模式下，有相当多的企业不能对货币资金管理进行有效的管理。货币资金数额多少、使用效果怎样，靠的是财务人员的记录和制度的约束，企业高层管理只能通过阅读每月的资产负债表来掌握企业月末货币资金的结余情况，而对企业日常的货币收支缺乏及时而有效的控制，致使货币资金使用效率低下。 　　二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。由于管理手段落后，没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。相当多的企业也因收集有关客户信息的成本较高，缺乏对客户信用标准的评定。有些企业尽管进行了客户信用等级评定，其评定过程和结果也常常过于主观，难以跟踪管理。 　　三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的2倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。原因是对存货采购价格和数量两个因素没有科学的控制方法。由于采购存货的价格经常是变动的，没有实现信息化，企业管理当局难以及时掌握存货的市场行情和库存结存情况，存货的采购价格高低、采购数量的多少在一定程度上受采购员的行为所左右。 　　4. 由于管理手段的落后，许多企业的预算工作还停滞在年度预算。在市场经济条件下，许多不确定因素的存在，使企业的年度预算在年度后期难以起到约束作用，财务预算形同虚设。 　　 　　（二）中小企业财务资金管理存在问题的原因 　　1. 管理模式僵化，管理观念陈旧。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于集体、个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理信息纳入企业管理信息的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去应有的信息基础。 　　2. 有效的资金集中管理模式没有形成。企业管理中的集权和分权是对立统一的，从国外跨国公司的实践来看，事权可以分散，但财权必须集中。企业集团管理层次过多，大多数企业职能部门分割，