税收基础知识的讲座.ppt

2011·全民“读书周”国税进社区;税收取自于民用之于民。在日常生活中，我们还能处处感受到税收带来的便利。我们游玩的公园，美丽的校园，我们上学走的马路，马路上的一排排的路灯等等，这些公共设施大都是用税收来建造的。还有我们享受的义务教育，也是税收的功劳。;一、什么是税收;;二、税收的职能和作用;2008年-2010年衢江区税收收入情况表 单位：万元;（二）、调节社会经济 　　 政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。政府正好利用这种影响，有目的的对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。 ; 税收调节作用体现在以下方面 ： 一、调节社会总供求 二、调节产品结构和产业结构 三、调节生活消费和生产消费 四、调节企业和居民收入 五、调节流通 六、调节所有制结构 ;税收调节是指运用税收杠杆对社会经济运行进行的引导和调整。通过税收的多征、少征与免征，可以从多方面作用于微观经济活动，使之符合于宏观经济运行的目标。 在日常税收实践中，往往通过各类税收优惠政策或是开征、税率提高等加以调节。 第一类：通过开征、税率提高方式调节 一、为提高国家调控房地产市场，上海、重庆试点房产税，遏制房地产价格上涨过快。;二、对国家限制消费的商品，征收消费税。 三、新近实施的资源税改革率先在石油和天然气领域开展，采取从价计征，征收税率为5%~10%。其中，油气税率从西部资源税试点时的5%改为5%～10%，这次改革暂按5%的税率征收；焦煤征税税额则从原来的0.3元/吨～5元/吨提高为8元/吨～20元/吨。（从2011年11月1日实施） ;第二类：对国家鼓励投资的领域，实施税收优惠政策加以调节 税收优惠按目的不同可以分为鼓励性税收优惠和照顾性税收优惠。 税收优惠按形式不同可以分为税基式优惠、税率式优惠、税额式优惠。 ; 加快转变经济发展方式，推进经济转型升级，切实发挥税收在促进地方经济???好又快发展中的积极作用，现根据国家有关税收政策并结合我市实际， 衢州市国家税务局出台了《关于充分发挥税收职能作用加快推进我市“两个崛起”的实施意见》（衢国税办〔2011〕16号）（以下简称85条），对当前各类税收优惠政策进行了收集、整理、汇总。全文从7个方面共涉及各类增值税、企业所得税税收优惠政策共计54条。;《85条》中涉及税收优惠的方法有直接免征、加计或减计扣除、增值税即征即退、出口退税、超税负返还等各类税收优惠政策。其中增值税优惠政策32条，企业所得税优惠政策22条。 一、直接免征优惠：如《85条》中第2条、第6条、第7条、第8条、第9条、第10条、第12条、第13条、第19条、第24条、第30;条、第31条、第32条、第38条、第39条、第42条、第46条、第47条、第51条。直接免征更多的侧重于三农经济方面，体现国家对这部分的重视。 二、低税率优惠 《85条》中涉及到的条文有第3条、第5条、第6条、第18条。 三、加计、减计扣除优惠 《85条》中涉及到的条文有第15条、第17;条、第32条、第34条、第41条、第52条、第55条。 四、增值税即征即税优惠 《85条》中涉及到的条文有第48条、第49条、第50条。 五、出口退税 《85条》中涉及到的条文有第19条、第20条、第21条、第22条、第23条、第24条、第25条、第26条、第27条、第28条、第29条;第30条、第31条。 通过以上对《85条》相关内容的解读，我们可以发现，国家在制订税收优惠政策时， 重点扶持农、林、牧、渔业发展 、鼓励基础设施建设 ，支持环境保护、节能节水、资源综合利用、安全生产 ，促进技术创新和科技进步 等方面，体现了国家现在的宏观政策。;（三）、监管管理社会经济活动 　　 国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。 ;税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。;三、税收的分类; 　 2、 所得税 。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。 所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。目前内外资企业所得税率统一为25%。(《企