营改增落地实施实践分享演示教学.pptxVIP

扎实做好“营改增”落地，借契机实现管理提升目录营改增实施整体情况1落地实施具体措施2下一步工作计划3（一）统筹管理，组织协调组织保障工作机制工作任务表时间进度表工作组月度例会专题议会附：《营改增工作任务表》销项侧项目－54进项侧项目－42财税侧项目－46待落实政策－90待梳理表单－20待发文办法－11培训任务 －17 　沟通机制人员保障集团与省公司本地运营商间企业内部与税务机关财务部：税务管理　3名 专职县公司、集团客户部：增设“财务专项管理”职位 　各1名　兼职（一）统筹管理，组织协调体会：（二）销项管理措施管理特点政策不确定性高筹划空间相对大，但合规性风险也大业务复杂，引起税务操作复杂差异化税率，混业经营深入开展业务梳理主营业务收入结构（11%:6%）转化经营方式，在内部考核上，推进流量、新业务等增值业务的发展，53.2%:46.8%2014年8月借4G套餐上线之机，推动资费套餐设计改进，促进客户流程需求的释放梳理存量套餐规则，在不违反税务和会计政策的前提下，按有利于企业的方式，且保持三家一致，尽量确认为增值税电信服务收入62%:38%2013年8月注：营业税口径（二）销项管理措施体会：降低销项税额应从业务前端推动流量与新业务发展完成营改增任务的同时，也将梳理工作作为基础工作提升的一个重要抓手（三）进项管理措施2次合同模板审阅修订（最早2013年4月） 9大类70个清理工作专项布置PCCW采购部现场辅导清理工作专场答疑会协助梳理项目采购跨部门涉税流程：计划部、工程建设部、采购部网络部维修费营改增管理培训1合同订单管理2合规税务筹划统筹协调，延迟营改增前夕大额项目主设备、终端与促销品采购预算项目管理4《财务报销指南》增加增值税信息，涉税指导增值税应税支出未提供专票报销的，必须有合理书面说明财务报销支撑3（三）进项管理措施体会：试点前夕合规开展税收筹划，收效明显借用预算调整，“不取得专票钱就不够用”，倒逼业务部门主动研究，充分取得专票（四）财税管理措施1.划定红线，明确发票管理违规处罚细则开具发票违规虚开发票：追究刑事责任＋单位业绩扣分＋员工行政处分及绩效考核发票遗失：公司通报＋员工绩效考核（200元/张）专票签收材料未按期归档：单位内部通报＋员工绩效考核（100元/张）取得发票超期传递纸质报账单提交至财务部时间距发票开具之日起30天送达财务部。超期处罚：　030天60天120天180天开具日到达日公司通报√√√√业务分管领导签批——√√——财务分管领导签批————√——员工绩效考核————200元/张票面金额的0.2‰,至少500元/张单位业绩考核——————按直接损失金额确定（四）财税管理措施2.建立专厅，实现专票回款系统稽核传统方式1：营收稽核系统优点：系统稽核，随时监控缺点：资金短款≠专票回款短款过渡方案：建立专票客户专厅，通过稽核系统稽核专票回款区分分公司在BOSS系统新建虚拟专厅　该厅只办理一般纳税人客户收费业务为该厅专设一银行虚拟子帐户　该帐户只用于归集虚拟专厅客户缴费营收稽核系统执行资金稽核传统方式2：专票回款手工台账优点：专项登记缺点：1.市公司无法随时监控 2.一笔收款至少对应两张专票，收款信息与发票不对应，无法准确登记回款信息虚拟厅资金短款＝专票回款短款实现系统实时监控目标方案：一个专票客户建一个虚拟厅，营业厅短款金额直接与客户对应（四）财税管理措施3.指标通报，量化结果促改善一、公司概况二、城区单位、职能部门进项税额构成工程类明细费用类明细营业收入销项税额综合销项税率进项税额应交增值税税负率专票管理取得专票传递超期信息认证未通过专票信息三、分公司销项税额营业收入销项税额综合销项税率收入结构比进项税额费用类明细抵扣率专票管理开具专票张数一般纳税人资质建档客户数取得专票传递超期信息认证未通过专票信息通报实施落地经验分享4.制度、培训为保障细化本地落地制度办法试点前后培训有序衔接1、增值税基本原理2、“营改增”政策法规；3、“营改增” 落地实施培训4、发票管理制度办法培训5、……财务基础知识财务报销指南（增加增值税发票类型与税率指导信息）发票管理办法（2014版）发票操作指引（2014版）……1、跨期合同与订单清理专项辅导2、市场类物资赠送出库营改增预算处理3、营改增对工程项目管理影响与应对4、网络维修费营改增影响与应对5、营改增发票开具操作培训6、……业务线条业务关于调整新产品与营销活动上线审批流程产品关于规范集团客户营业收款的通知关于规范政企客户一般纳税人资质管理的通知……1、营改增影响与系统改造培训；2、企业增值税会计核算培训；3、增值税纳税申报等税务实操培训；4、营改增会计实务变化培训5、……财务线条准备阶段试点阶段培训侧重：基础知识基本业务流程变化宣贯营改增影响专项分析协助业务子流程优化（五）