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关于促进平山县农村信用社合规文化建设思考 　　摘要:为促进农村信用社合规文化建设,进一步营造一个良好的合规建设氛围,保证信用社健康良性发展,平山联社通过梳理各项业务流程和风险点,进一步对内控风险状况进行了解和分析,充分掌握该县农村信用社内控管理中的薄弱环节,并加以改进,确保有效防范内部经营风险。 　　关键词:平山县 农村信用社 文化建设 　　 　　1 基本情况 　　平山联社所辖12个联社部室,29个基层信用社网点,截止三季度末,各项存款余额197619万元;贷款余额118157万元,存贷比例59.7%,账面利润907万元。在调查中发现部分员工遵守规章制度的自觉性有待加强,未能将合规理念贯穿到每一业务操作环节和所办理每笔业务中,对风险识别能力较低;部分信用社负责人未能较好地履行管理责任,不同程度存在重经营、轻管理的思想。 　　2 内控风险状况 　　2.1 业务操作风险 业务操作风险主要表现在业务操作人员未落实相关业务操作程序和管理规定,或由于简化业务操作环节而可能造成发生的操作风险或给有不良动机的人员提供可乘之机和便利条件,从而造成或引发案件发生的过程。 　　2.1.1 会计出纳方面 对账户管理未严格执行账户管理规定,部分对公存款账户的开立、变更、撤销及大额现金支取等方面部分擅自简化手续。 　　2.1.2 存款结算方面 ①部分营业网点对公账户对账回单收回不及时,发出对账回单后未跟踪账单收回情况,并对收回的账单未按要求盖齐单位预留的印鉴,这样对对账后核定的余额的真实性难以保证;②办理挂失业务不符合规定,这也是比较普遍存在且历次常规稽核中均不同程度存在的违规问题,主要表现为受理存款人死亡后由代理人办理的挂失业务时,没有提供存款人死亡证明和相关法律文书。 　　2.1.3 贷款业务方面 ①部分信贷员对贷款从贷前调查到贷后管理未进行尽职调查和管理,贷前调查报告没有借款人基本情况和与该笔贷款相关联的具体情况,未按有关贷后检查内容进行代后调查,部分贷后检查表中没有综合评价内容和负责人意见,没有对贷款发放后风险情况进行详细检查,而且贷后检查没有反映贷款检查的具体情况,这样给决策岗对该笔贷款应怎样作出具体的决策措施没有提供可靠的决策依据,也未能真正反映出贷款的具体风险情况。②审查岗位对资料审查不够认真负责,对所审查贷款没有从真实性、完整性、合规性角度进行严格审查和分析,借款人应提供与该借款项目有关的资料没有要求提供。 　　2.1.4 中间业务 ①发展中间业务未严格按照“制度优先、内控优先”原则,在发展中间业务时没有更多地考虑对中间业务完善相关内控制度,对中间业务管理相关职能部门未定期进行检查,致使不能及时掌握和了解存在的风险情况;②中间业务与合作商之间的手续不够完善,如代理合同、具体操作办法,收费合同等,如果合作意见分歧容易造成纠纷,可能会导致造成经济损失和产生负面影响。 　　2.1.5 在安全保卫和计算机应用方面 ①没有定期组织员工进行安全防卫技能和综合业务应急预案进行演练,部分员工对防火、防抢等应急预案不够熟悉,如果突发安全事故和综合业务不能正常运作时,员工对事故应急处理不知如何操作。②部分营业网点闭路监控设施监控不到位,留有死角,不能监督业务人员办理业务操作的全过程,致使起不到监督作用,不仅给检查人员在检查过程中不能提供真实可靠的原始资料,造成监控设施形同虚设,不能充分发挥其应有的监督作用。 　　2.2 制度缺陷风险 制度缺陷风险主要表现在一些业务环节上没有明确的业务操作程序和管理办法,对员工在这些业务操作上起到指导和制约作用的具体操作办法或规定,容易引发操作人员在业务操作过程中由于道德品质和个人思想而可随意性操作,从而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。如:过渡性科目没有明确的管理规定,对挂账的款项清理不及时,未明确应清理的时间,即挂账款项应在规定的时间内进行清理。 　　3 存在问题形成原因 　　3.1 部分员工遵守规章制度的自觉性有待加强,主动合规意识较差,未能将合规理念贯穿到每一业务操作环节和所办理每笔业务中,对风险识别能力较低。 　　3.2 部分员工不够重视历次检查发现的存在问题,存在问题没有对其起到风险警示和教育作用,导致很多违规问题在这个营业网点控制住了但在另一营业网点又冒出来,重复出现同一违规问题。 　　3.3 员工对相关管理制度学习和理解不够,不熟悉有关业务管理规定和操作流程,致使在处理业务过程中有违反了规定也不知道。 　　3.4 部分信用社负责未能较好地履行管理责任,对风险管理没有具体的防范措施,而且不同程度存在重经营、轻管理的思想。 　　4 防范和控制风险的措施 　　4.1 完善内控机制,加强对制度执行情况的监督 督促相关职能部门在内控制度评价的基础上,进一