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关于我国商业银行压力测试工作探讨 　　[摘 要]随着金融环境的日趋复杂化,金融市场的全球化,新风险类型的不断涌现,压力测试的灵活性、综合性以及对管理层赋予的了解机构整体风险的职责,使压力测试逐步成为商业银行内部风险管理的重要辅助手段。开展压力测试工作已逐步纳入商业银行监管范畴,并且其覆盖范围以及使用范围的不断扩大。本文通过研究国内外监管机构对压力测试工作的监管规定,比较国际银行的压力测试进展,分析我国商业银行压力测试工作的现状,对我国商业银行加强内部风险管理,完善压力测试工作提出了工作建议。 　　[关键词]商业银行 风险管理 压力测试 银行监管 　　 　　一、导论 　　2008年金融危机的爆发,使部分金融机构瞬间土崩瓦解,让人们更加清醒认识到,正常经营环境下的风险管理并不足够,银行受到极为严峻的市场震荡影响时,可能会因为多种因素蒙受损失。压力测试就是运用技术手段评估银行在发生非正常经营环境下(即置信水平发生“肥尾”小概率事件时)可能遭受的负面影响,分析这些损失对银行盈利能力和资本金带来的负面影响,进而对单家银行、银行集团和银行体系的脆弱性做出评估和判断,并提早采取措施。压力测试,一方面是帮助银行对于了解、诊断、治疗自身风险,判断银行资产对于外部和内部一些重要因素的敏感程度以及银行资产的风险集中度。同时,压力测试还可以用来量化和判断银行的资本充足程度。压力测试的另外一个重要的目的是增加银行的风险透明度,能够让管理层、使股东、监管机构等利益相关者及时了解风险状况,并针对一些极端情况防患于未然,提振市场的信用度。2009年上半年,美国和欧洲监管部门针对区域内金融机构开展了大规模“压力测试”就是良好的例子。压力测试大体分为两类,情景分析和敏感性测试,敏感性测试旨在测量测量单个重要风险因素或少数几项关系密切的因素由于假设变动对银行风险暴露和银行承受风险能力的影响,其主要根据金融市场指标变化,而无需界定引起指标变化的特定事件;情景分析是假设分析多个风险因素同时发生变化以及某些极端不利事件发生对银行风险暴露和银行承受风险能力的影响,多取事先确定的典型性冲击或压力事件,模拟压力情境下的金融市场指标变化。 　　 　　二、对商业银行压力测试工作的监管规定 　　(一)巴塞尔委员会监管要求 　　根据《巴塞尔新资本协议》要求,压力测试作为银行完善风险管理和资本计划的重要工具,在第一支柱“最低资本要求”和第二支柱“监督检查”中都有相应要求:第一支柱三大风险计量中,提出需对相应风险模型进行压力测试;第二支柱明确了银行要在风险治理架构中应制定压力测试总体原则,并使用压力测试内部评估资本充足率,以保障银行提供足够的风险缓冲。 2008年以来全球金融危机的爆发,暴露了银行压力测试本身模式的一些缺陷,如缺少董事会成员或高级管理层审视压力测试行为;低估事件出现的严重程度,以及事件发生时间的长度;欠缺对金融市场的连锁反应的认知;压力测试多以部门为基础,对公司整体影响缺乏考虑。为此,巴塞尔委员会重新评估了原有压力测试监管原则,于2009年5月20日发布了新的《稳健的压力测试实践与监管原则》,补充完善了对银行的压力测试建议,如强调压力测试的全面覆盖性,从综合角度考虑不同领域的压力测试结果;银行要以书面形式记录压力测试的程序,并定期委任独立机构检查测试内容;增加极端冲击事件的情景测试;减少对历史统计数据的依赖;将系统性影响因素纳入压力测试范围;完善对特殊风险(如复杂结构新产品;交易对手信用风险;融资流动性风险)压力测试等。 　　(二)我国银监会监管要求 　　2007年12月25日,银监会下发了《商业银行压力测试指引》,要求国有商业银行和股份制银行最迟应于2008年底前按照本指引要求开展压力测试工作。我国监管机构提出的压力测试范围包括信用风险、市场风险、流动性风险和操作风险等内容。该指引对压力测试提出了原则要求,并没有对银行开展压力测试的情景设计、风险因素、压力测试程序和频率等做硬性规定,赋予了我国商业银行初期实施压力测试工作的相对灵活性,以利于商业银行不断探索深化压力测试工作。为了防范房地产市场价格波动对商业银行经营的影响,2008年6月,银监会组织部分商业银行开展了房地产信贷专项压力测试,一是对房地产贷款(含土地储备贷款、房地产开发贷款、个人住房贷款、商业住房贷款以及其他使用房地产作为抵押品的贷款等)进行综合风险压力测试,二是对个人住房信贷专项压力测试。测试所用基数以2007年6月底的数据为基础,检测时间间隔频率为6个月。 　　 　　三、国际银行及我国商业银行的压力测试实践 　　(一)国际银行压力测试实践 　　2004年,全球金融系统委员会(CGFS,G10中央银行组成)对全球16个国家的64个银行和证券公司进行了压力测试工作调查。调查结果