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关于我国中小型外贸企业外汇风险及其防范探讨 　　 　　摘 要：外汇市场的大量交易都是高杠杆交易，在产生高收益的同时，也产生了巨额的风险。自从中国加入WTO后，并随着中国国力不断地增强，国际地位显著的提高。中国对外贸易额也保持持续增长，我国除了放开经常项目以外，资本项目也不再会受到严格的管制，将会逐渐放开，而汇率的变化对出口有国有着重要影响。进出口企业所面临的外汇风险也将越来越大。另一方面，我国大部分外贸企业的外汇风险意识依旧薄弱，强化企业的外汇风险识别能力是如今外贸企业稳定运行的基本前提。综上，外汇市场上极不稳定的汇率已成为当下一个非常迫切的问题。本文接下来通过对外汇风险产生原因的浅析提出了一些外汇风险防范的思路，又根据这些思路，提出了我国中小型外贸企业外汇风险的一些具体防范措施。 　　关键词：外汇风险;防范思路;对外贸易 　　一、外汇风险 　　 1.外汇风险概念 　　 外汇风险指经济实体或者个人在对外经济活动中，以外币表示资产与负债，因外汇汇率的变动而引起的资产或者负债价值发生的不确定性的变化，从而可能使经济实体或者个人蒙受经济损失。我国大部分外贸企业的外汇风险意识依旧薄弱，强化企业的外汇风险识别能力是如今外贸企业稳定运行的基本前提。加强管理外汇风险对于中小型外贸企业而言更有利于提高其产品出口竞争力、运营实力等，还有利于企业正常展开和拓展业务。 　　 2.外汇风险产生的原因 　　 布雷顿森林体系的解体导致美元大幅贬值，从而废除了固定汇率制度，随后世界各主要经济体开始采取浮动汇率制，便使得汇率波动开始频频发生，在国际贸易结算中开始出现由汇率的波动造成的汇兑损益，这也严重影响了进出口企业的收支状况，也就出现了外汇风险。经济学家开始研究如何规避外汇风险，所以外汇市场立即出现了多种多样的金融衍生工具，但它们大多都是高杠杆交易，如果对汇率走势预测准确，就能成功规避风险，甚至可能获得更多收益。反之，则可能带来不可估量的损失。 　　二、中小型外贸企业面临的外汇风险 　　1.交易风险 　　交易风险指汇率变动后，企业或个人未完成的债权、债务在进行外汇交割清算时所出现的风险。即指在对外经济活动中，汇率的波动引起的企业收入和支出变动的风险。这些债权或者债务是在汇率变动前发生，但是在汇率变动后才会清算。所以交易风险会影响到企业的收入、资产负债结构等，一旦管理不善，损失较大甚至会导致企业破产，因此得谨慎管理。交易风险是外贸企业所面临的主要的外汇风险。具体而言： 　　 首先是对外贸易或结算的风险。在对外经济活动中，若采用延期付款，而汇率在货物装运到付款费还没收支这期间内发生变动，就会产生交易风险。具体的损益关系，如果这期间人民币升值，外贸出口企业便得更多的利润;反之，如果人民币贬值，外出口企业更加有利，但是进口企业会遇到成本增加的风险。 　　 此外，还有对外债权债务清偿风险。外贸企业在其进行国际投资借贷时，如果汇率的变动发生在企业债权债务清偿之前，那么会产生相应的交易风险。所以，企业的投资借贷活动到期时，本金和利息的偿付，股息和红利的汇寄都极有可能面临外汇交易风险。 　　2.会计风险 　　会计风险又称转换风险或折算风险，指由于汇率的变动引起的企业资产负债表中某些外汇资金项目金额变动可能性。当外贸企业将其以外币计量的资产负债、收入费用等折成以本币表示时，汇率的变动极大可能给公司造成账面损失，这种风险就是由货币转换带来的。即在外贸企业的会计报表中，汇率的变动可能会导致外币项目转换成本币时，账面金额减少。外贸企业都必须根据我国《会计准则》进行会计折算，即当外贸企业对其财务报告做会计处理时，在会计报表中，外币收支须折算成本币后再进行会计记账处理。汇率波动会直接引起其会计账目中本币数量发生变化，便产生了会计风险。主要表现有： 　　在会计风险中，目前我国外贸企业面临的最主要的是会计折算风险。在日常外贸交易结算时，外贸企业必须将其相关的外币金额按即期汇率折算成本币，在这之后再记录在会计账目中。外贸企业在对外币货币性项目进行会计决算时必须依据资产负债表的即期汇率。折算之后的本币金额便可通过当期损益转换位利润。资产负债表中的即期汇率和交易发生时的即期汇率不一样便会引起外币交易的会计计算风险。？此外，还有跨国公司面临的合并外币财务报表的折算风险，跨国公司在外经营的子公司按外币表示的财务报表在进行换算为本币时，汇率的变动就会发生折算的损益。我国大多中小型外贸企业的对外直接投资相对于其利用外资的规模而言发展的较慢，且我国的很多中小型外贸企业受到其自身的人力资本、资源条件和资金实力等限制。此外，我国政府也严格的管制中小型外贸企业资本的跨国输出，这很大程度上限制了中小型外贸企业展开跨国投资。所以目前我国中小型外贸企业较少面临这类外汇风险。