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关于行政事业单位强化内部控制方法与策略研究 　　摘要：随着国内经济体制改革的不断完善，行政事业单位内部控制制度已经拥有了雏形。但是由于受到很多条件的制约，致使该制度在推行的过程中不能获得理想的效果。这不仅对行政事业单位的日常工作带来了的负面影响，在一定的程度上对我国财产造成了铺张浪费的现象。 　　关键词：行政事业单位 强化内部控制 策略 　　所谓的内部控制，实质上是行政事业单位内部实行的一种制度，其目的在于通过确保资金使用的安全，提升财务方面的信息质量，认真贯彻实行国家相关的法律条款和单位的行为规范，减小风险发生的几率，提高资金的利用率，最终达到单位既定目标。而内部控制制度是实现行政事业单位科学管理的一项重要内容，该制度包括改善单位内部环境、对其存在的风险进行评价、控制内部信息的传递、人员之间的沟通、对内部控制进行全程监督等。内部控制制度是实现单位的行政、日常管理、财务工作等方面融为一体的有效手段。然而与企业中的内部控制制度相比较，内部控制制度在行政事业单位中起步相对较晚，其发展速度相对较缓，而且还没有形成针对行政事业单位中的内部控制制度的一套切实有效的实施规范，调动自身人力资源着重建设内部控制制度，或者邀请相关专家对内部控制制度进行设计研究的行政事业单位更是屈指可数。 　　一、强化行政事业单位内部控制的价值 　　行政事业单位的内部控制制度是保证单位内部财产存放和使用安全的基础，可以有效的避免出现贪污、浪费、资金使用不科学等现象。行政事业单位的资金来源一般是由国家财政下拨的，完善的内部控制制度是实现行政事业单位合理使用资金的先决条件，同时也为财务工作人员在日常工作中提供相应的规章制度，维持行政事业单位的收支平衡，规范单位的财务管理，杜绝在财务管理工作中出现的随意现象，从根本上避免了资金的浪费情况，确保行政事业单位理财的合法化。由此可鉴，强化行政事业单位的内部控制有着深远的现实意义。 　　二、现阶段行政事业单位内部控制中存在的不足 　　（一）部分行政事业单位领导对内部控制的意识不足 　　第一，作为行政事业单位的领导，对行政事业单位的内部控制制度没有进行充分的了解，没有真正意识到完善内部控制制度的重要性和必要性。部分单位内部虽然实行了内部控制制度，但是并没有严格按照该制度约束自身的行为，“领导特权”现象依然严重，致使领导在员工内部没有产生足够的威信。 　　第二，单位财务部门的职责在于对收支进行核对以及完成相应的监督工作，但是在日常工作中部分领导没有对财务部门有着足够的重视，仅仅将其视为报销开支的一个机构，使得财务人员无法真正的融入单位中，也无法真正参与到单位政策的制定和活动中去，致使单位不能严格按照预算执行，更起不到监督的作用。 　　（二）行政事业单位的财务管理体制不完善 　　第一，部分单位并没有明确的规定财务人员的岗位责任，甚至有些单位没有相关的规定岗位责任文件。 　　第二，目前仍有部分单位没有建立针对财务部门的管理体系，致使财务方面的工作没有相关的规章制度作为参照，许多事宜的处理通常是按照习惯或者惯例进行，管理过程中出现较大的随意性。有些单位虽然拥有独立的针对财务管理的各项规章制度，但是该制度并不完善，存在很多漏洞。例如很多单位将财务方面的印章都交由财务部门的直接领导保管和使用，还有部分单位将相关的财务印章和单位的支票全部交由财务出纳一人管理和使用，这对财务管理来说是一个很大的弊端。 　　（三）财务核算方面不规范 　　财务核算的不规范主要体现在以下几方面：部分单位用于报销或者其他支出的原始单据不符合规范，例如有些原始单据中的内容没有完全填写清楚，有些单据没有验收人的签章，甚至有些原始单据是单位内部自行设计使用的；在账务处理方面收支统计方面较为混乱，使得其财务报表不能真实的反应出该行政事业单位一年的收支情况，也会给一些工作人员充分利用这些管理缺陷侵吞资金的机会，使得国有资金大量流失。 　　（四）财务人员的素质良莠不齐 　　在国内的一些行政事业单位中，出于种种因素的影响，财务人员的专业技能和综合素质不统一，有些人员的专业知识并不符合行业标准的相关规定，致使在工作过程中不能准确及时的预测将会出现的危险以及采取相应的处理措施，对资金造成了大量浪费的现象，而且一部分财务人员素质相对低下，接受他人的贿赂，从而在工作中出现徇私舞弊、挪用公款、制作假账等违法现象。 　　（五）监管工作不到位 　　现阶段，我国政府并没有明确的要求行政事业单位组建内部审查的部门，审查工作往往是由当地的审计部门来完成。在传统的审查工作中，相关部门的审查内容仅仅局限在核查该单位的资金是否合理使用、资金管理是否出现问题，而对单位内部是否拥有内部控制制度和其员工是否严格执行该制度并没有相关检查。这也就使得行政事业单位内部的控制制度缺乏