财务管理提升课件.ppt

财务管理的主要内容 2） 长期投资管理。企业为适应今后生产经营长期发展的需要而规划期资本支出的过程为长期投资管理（资本预算管理）。资本预算管理是指企业围绕资本预算而展开的一系列管理活动，包括资本预算的编制、执行、分析、调控和考评等多个方面。 选择投资方向，评价并选择准备投资的项目。企业价值最大化既是企业管理的目标，也是进行资本投资决策所遵循的基本准则。要全面地考察投资项目与效益目标实现之间的相关性是一道极为重要的环节。 进行投资估算，确定资金筹集计划。依据项目建议书、可行性研究报告等已有的资料，运用相应的方法和手段，对项目全部投资费用进行预测和估算。根据编制的投资估算表确定资金筹措计划。 控制、反馈、修正投资项目。密切监控项目的所有重要指标，分析项目资本预算所发生的变化，根据投资项目的目标实现情况，对项目进行重新评估，以决定是继续该项目还是放弃该项目。 资本预算的考核。资本预算是考核是对企业整个预算执行情况的总体评价，为预算控制纠偏创造条件。还要把考核结果与企业每个员工的工资、奖金挂钩，与其职务的任免、升降挂钩。 投资管理 2 财务管理的主要内容 营运资金管理 3 1） 现金管理。现金资产是以货币这一特殊形态存在的资产。企业必须重视现金资产的管理，并使现金资产的企业总资产中占有合理的比例，才能保证企业财务状况的正常化。 确定最佳现金余额。企业应根据自身资产规模、业务收支规模、行业特点以及资金运用能力等，与短期投资管理及筹资管理结合起来，确定最佳现金余额。 编制现金流量预算表。定期编制现金预算，合理安排现金收支，及时反映企业现金的盈确情况，是现金管理的又一重要内容。 建立和完善现金收支的管理制度。（建立必要的管理制度，加强现金的日常控制；做好库存现金的日常管理，加强银行存款的管理和做好各种转账结算工作；遵循国家规定的现金使用范围和库存限额，并且要实施内部控制制度。） 运用科学的现金管理手段。要提高现金管理水平，应对现金管理实行使用情况的定期考核，实施事后分析。 加速收款。加速收款是改善企业现金流量的最直接手段。通过积极收款还可以剔除那些有拖欠习惯的客户，降低企业注销坏账的概率。 财务管理的主要内容 2） 应收账款管理。应收账款是企业采取信用销售而形成的债权性资产，是企业流动资产的重要组成部分。 制定合理信用政策，选择合理的信用期限。对客户进行广泛的信用调查和信用评估，制定适当的信用标准。 完善应收账款的日常管理。（一是了解客户的还款情况及老客户的还款变动情况；二是密切监控客户已到期以及将到期的债务变动情况和生产经营状况进行调查分析；三是对应收账款进行账龄分析，关注账龄结构，提高应收账款收回的可能性；四是建立完备的坏账准备制度。） 采用适当方式处置应收账款。（意识应收账款抵押或出售，偏于资金周转。二是委托专业机构，转移信用风险。如保险公司、专业追债机构等。） 营运资金管理 3 财务管理的主要内容 3） 成本费用管理。 营运资金管理 3 新 成本管理的目的在于保证产品质量的前提下，挖掘降低成本的潜力，达到以最少的生产耗费取得最大的生产成果。从时间范围看，成本费用管理包括事前、事中、事后三个阶段；从成本费用管理的空间范围看，成本费用管理包括生产经营的全过程；从成本控制主体看，应是全体员工而非少数管理人员；从成本管理方法看，应是各种成本管理方法的综合运用。 利润分配管理 4 利润分配是指公司赚的的利润中，有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资。此管理项目的目标是制定合理的股利分配政策，降低筹资成本、满足投资者需求。企业的股利政策主要包括剩余股利政策、固定或持续增长股利政策、固定股利支付率政策、低正常股利加额外股利政策等。 财务管理的主要内容 2 财务管理的主要职能 1 财务预测 2 3 4 财务决策 财务控制 财务分析 财务管理的主要内容 财务预测 1 财务预测是指根据财务活动的历史资料和实现情况，采用一定的方法，对企业未来的财务活动进行列军的预计和测算。财务预测是编制财务计划的前提，是财务决策的基础。预测的方法：定性预测方法（利用各种相关的资料，凭借工作静安和综合分析能力，依据现实情况，对企业未来的状况和发展趋势作出判断）；定量预测方法（根据变量之间存在的数量关系建立数学模型，对企业的未来作出判断） 财务决策 2 企业财务决策是指运用各种合法手段和方法，对资金筹措、使用的最佳方案进行甄别与选择，力求是企业的财务活动取得最佳经济效益的活动。主要包括筹资、柚子和成本等决策，以财务报表等财务信息资源为决策的基础，以常用的决策计算方法和相应的绩效评价作为手段。 财务管理的主要内容 财务控制 3 财务控制实在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段