加强施工企业资金管理有效运作思考.docVIP

加强施工企业资金管理有效运作思考 　　摘要：资金管理是企业管理的重要内容，处于现代企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展。当前施工企业资金管理运作中存在履约保证金返还期限较长、企业财务管理方式相对落后、资金监控机制虚置化等问题。加强施工企业资金管理有效运作，应当从以下几个方面入手：建立施工企业统一的资金管理体系，建立施工企业财务资金全面预算管理制度，逐步实现施工企业财务管理信息化，通过会计委派制加强对财务资金的监控力度，加强施工企业项目财务资金管理。 　　关键词：施工企业 资金管理 有效运作 　　 　　▲▲ 一、加强施工企业资金管理的重要性 　　 　　资金管理是企业管理的重要内容，处于现代企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展。一家施工企业若工程速度快，质量好，就能赢得社会信誉；管理上去．成本降低，就能取得经济利润。在当今市场激烈竞争条件下，企业的生存和发展，在很大程度上受制于企业的资金周转程度，货币资金是单位资产中流动性最强的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型资产的资产。持有货币资金是进行生产经营活动的必要条件，是企业生存和发展的基础。同时，货币资金又是一种最容易发生舞弊行为的资产。因此，施工企业必须加强对货币资金的管理，规范货币资金的使用。这对于保障企业资金安全完整，提高资金周转速度和使用效益，防止违法行 　　为的发生具有重要意义。 　　 　　▲▲ 二、当前施工企业资金管理运作中存在的问题 　　 　　1.履约保证金返还期限较长 　　施工单位中标后，一般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金，约为中标价的10%--50％，如果不能按时交纳履约保证金则被业主视为主动放弃签订合同的权利。所以，施工单位对此马虎不得，一定会按时足额交纳。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程验收合格后才能退还。但施工企业的工期一般比较长，有的甚至是几年时间。好不容易等到工程结束可以拿回履约保证金时业主却迟迟不验收。在没有正式验收前业主是不可能退还履约保证金的，加上施工合同一般只规定验收合格后退还履约保证金，但对完工后何时如何验收又无具体规定，这让施工企业感到十分茫然。有的时候业主根本就是故意不验收，事实上他们这笔资金还没有着落，施工单位毫无办法，只能耐心等待。 　　2.企业财务管理方式相对落后 　　相当部分施工企业内部各分公司财务管理水平滞后，还是沿用过去靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，使得会计核算随意性大、财务报表编制不实、财务会计信息严重失真。加上其他一系列人为因素的影响，汇总的会计报表就掩盖了分公司的实际经营状况和突出问题，特别是不少施工企业尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，总公司很难实时掌握下属公司的财务动态。因此，信息相对滞后、效率相对低下的问题显得十分突出。 　　3.资金监控机制虚置化 　　施工企业的资金流向与控制脱节。事前控制乏力，对项目部的资金管理想管又怕管理过于死板，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点多面广，分散于全国各地，采取的体制又是项目经理负责制，如果不开展有效的监控，不少项目经理就会出现“将在外，军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被努力改变，也有部分企业开展了资金监控工作，但采用自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际意义，实际操作中缺乏与银行的配合，资金监控的真实性也得不到有效保证，违规开支屡禁不止。 　　 　　▲▲ 三、加强施工企业资金管理有效运作的措施 　　 　　1.建立施工企业统一的资金管理体系 　　建立健全施工企业统一的资金管理体系，是为了能够有效加强资金监督和控制。 　　第一，施工企业要充分发挥内部结算中心的功能，通过资金调度中心对内部单位实行统一结算；严格按银行账户管理办法开立和使用银行账户，对结算账户统一归口管理，杜绝各单位违规开户和多头开户，杜绝资金账外循环，以免发生资金流失和沉淀的现象。对违规的单位，一经发现，严肃查处，毫不手软，绝不能以强调集体利益为由而搞“下不为例”。 　　第二，建立自主理财的财务资金管理责任体系，着重在企业资金筹措和资金有效使用等方面建立健全责任目标体系，并通过编制财务预算计划和现金流量表反映企业的财务资金的流量、流向以体现出使用效率。通过细分、量化有关财务资金各项指标。逐层签订资金目标责任书等方式。使资金始终处于企业决策层的监控之下。通过加大检查监督力度。降低资金的运作风险，提高运行效率。 　　2.建立施工企业财务资金全面预算管理制度 　　建立施工企业财务资金全面预算管理制度，是实现对资金的有效管理的重要机制。 　　第一，施工企业要以现金流量为重点。对施工生产经营各个环节实行预算编制、执行、分析和考核，严格限制