美的集团j10031320郑晓春.docVIP

美的集团内部控制研究报告 郑晓春 评分 一 二 三 四 总分  目录 中文摘要 第一部分 公司背景介绍 1 第二部分 美的集团内部控制五要素分析 2 2.1内部环境分析 2 2.1.1组织架构2 2.1.2发展战略4 2.1.3人力资源5 2.1.4社会责任6 2.1.5企业文化6 2.2风险评估分析 7 2.2.1风险识别7 2.2.2风险点应对与把控分析7 2.3控制活动 8 2.3.1不相容职务分离控制8 2.3.2授权审批控制9 2.3.3会计系统控制10 2.3.4财产保护控制10 2.3.5预算控制11 2.3.6运营分析控制11 2.3.7绩效考评控制12 2.3.8合同控制13 2.4信息与沟通 13 2.4.1内部信息传递13 2.4.2信息系统14 2.4.3沟通14 2.5内部监督 15 2.5.1内部监督的机构与职责15 2.5.2内部监督的程序与方法15 第三部分 美的集团内部控制不足及相关建议 16 3.1美的集团内部控制不足 16 3.1.1战略发展的风险16 3.1.2缺少合同控制16 3.1.3内部控制执行上的缺陷16 3.2相关建议 17 3.2.1发展战略风险的应对17 3.2.2加强合同控制17 3.1.3强化内部控制的执行与制度建设17 第四部分 总结 18 参考文献 18  摘 要 随着我国改革开放的不断深入，市场经济体制的不断完善，金融危机也随之而来，在当今激烈的市场竞争情况下，美的集团不断发展自身实力的同时，也要做好企业内部的控制管理工作。做好内部控制管理是企业可持续发展的最有效途径，也是企业盈利稳定的最有效的基础。本文从内部控制着手，通过理论结合实际来分析美的集团的内部控制现状的内部控制五个要素，进一步深入分析美的集团在内部控制方面存在的问题，并提出积极有效的意见与对策。 关键词：内部控制，内控现状，内部控制五要素，存在问题及建议与对策 美的集团内部控制研究报告 PAGE 1 第一部分 公司背景介绍 美的集团（股票代码：000333）创业于1968年，是一家以家电制造业为主的大型综合性企业集团，旗下拥有美的电器（SZ000527）、小天鹅（SZ000418）、威灵控股（HK00382）等三家上市公司。 ??? 1980年，美的正式进入家电业，1981年注册美的品牌。目前，美的集团有员工15万人，旗下拥有美的、小天鹅、威灵、华凌、安得、正力精工等十余个品牌。集团在国内建有广东顺德、广州、中山及江门；安徽合肥及芜湖；湖北武汉及荆州；江苏无锡、淮安、苏州及常州；重庆、山西临汾、江西贵溪、河北邯郸等16个生产基地，辐射华南、华东、华中、西南、华北五大区域；在越南、白俄罗斯、埃及、巴西、阿根廷、印度等6个国家建有生产基地。 主要家电产品有家用空调、商用空调、大型中央空调、冰箱、洗衣机、微波炉、风扇、洗碗机、电磁炉、电饭煲、电压力锅、豆浆机、饮水机、热水器、空气能热水机、吸尘器、取暖器、电水壶、烤箱、抽油烟机、净水设备、空气清新机、加湿器、灶具、消毒柜、整体家居、照明等家电产品和空调压缩机、冰箱压缩机、电机、磁控管、变压器等家电配件产品。现拥有中国最完整的空调产业链、冰箱产业链、洗衣机产业链、微波炉产业链和洗碗机产业链；拥有中国最完整的小家电产品群和厨房家电产品群；在全球设有60多个海外分支机构，产品远销200多个国家和地区。 美的集团一直保持着健康、稳定、快速的增长。上世纪80年代平均增长速度为60%，90年代平均增长速度为50%。新世纪以来，年均增长速度超过35%。 ??? 2011年，美的集团整体实现销售收入达1400亿元，其中外销销售收入达64亿美元。 ??? 2012年“中国最有价值品牌”评价中，美的品牌价值达到611.22亿元，名列全国最有价值品牌第5位。2011年9月，中国企业联合会、中国企业家协会评出的2011年“中国企业500强”中，美的集团名列第70位。 ????在保持高速增长的同时，美的集团也为地方经济发展做出了积极的贡献，截至2011年底，美的集团为社会公益事业累计捐赠超过5亿元，2011全年纳税总额超过66亿元。 展望未来，美的将继续坚持有效、协调、健康、科学的发展方针，形成产业多元化、发展规模化、经营专业化、业务区域化、管理差异化的产业格局。拥有健康的财务结构和明显的企业核心竞争优势，并初步具备全球范围内资源调配使用的能力，以企业整体价值最大化为目标，进一步完善企业组织架构和管理模式，提升全球竞争能力。集团力争到2015年成为世界级的、具有全球竞争力的友爱型企业集团。 第二部分 美的集团内部控制五要素分析 2.1 内部环境分析 2.1.1 组织结构分