东莞农商行信用风险内评法信用风险绩效考核方案设计.doc

东莞农村商业银行 新资本协议实施规划及信用风险内部评级咨询服务项目 信用风险绩效考核方案设计报告 二〇一三年十二月 文档版本管理 版本号 日期 简单描述 修订者 审批者 V1 2013.12.16 文档修改 王恒 庄浩智 V2 2013.12.20 文档修改 王恒 庄浩智 V3 2013.12.28 增加规划建议部分 王恒 郭凯元 V4 2013.12.30 文档修改 王恒 吴颖兰 PAGE \* MERGEFORMAT15 上海浦东发展银行巴塞尔新资本协议实施 合规达标自我评估总报告 （2011年第2季度） 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc376203273 1 概述 PAGEREF _Toc376203273 \h 4 HYPERLINK \l _Toc376203274 1.1 方案设计背景 PAGEREF _Toc376203274 \h 4 HYPERLINK \l _Toc376203275 1.2 基于风险调整的信用风险绩效评估 PAGEREF _Toc376203275 \h 5 HYPERLINK \l _Toc376203276 1.3 本报告的内容 PAGEREF _Toc376203276 \h 7 HYPERLINK \l _Toc376203277 2 信用风险绩效考核现状分析 PAGEREF _Toc376203277 \h 8 HYPERLINK \l _Toc376203278 3 领先实践介绍 PAGEREF _Toc376203278 \h 10 HYPERLINK \l _Toc376203279 3.1 领先银行信用风险绩效考核介绍 PAGEREF _Toc376203279 \h 10 HYPERLINK \l _Toc376203280 3.2 应用风险调整的绩效管理对农商行的提升 PAGEREF _Toc376203280 \h 11 HYPERLINK \l _Toc376203281 4 信用风险绩效考核方案建议 PAGEREF _Toc376203281 \h 13 HYPERLINK \l _Toc376203282 4.1 RAROC和EP模型的构建 PAGEREF _Toc376203282 \h 13 HYPERLINK \l _Toc376203283 4.2 模型的适用性分析及规划建议 PAGEREF _Toc376203283 \h 21 HYPERLINK \l _Toc376203284 4.3 后续实施建议 PAGEREF _Toc376203284 \h 28 HYPERLINK \l _Toc376203285 5 附件 PAGEREF _Toc376203285 \h 31 概述 方案设计背景 随着《商业银行资本管理办法（试行）》的颁布，监管重点从原来单一的最低资本充足水平转向银行内部风险评估体系的建设，银行不再是被动地满足最低资本充足率的要求，而是从强化内部风险管理着手，实现资本水平和风险水平的合理匹配。同时也迫使银行的经营规模增长模式由资金制约转向资本制约,其资产规模的扩张将受到资本金的严格约束。因此银行需要建立一个以资本约束为核心的业务增长模式和资源配置方式并与风险相协调发展。 另外，银监会在《商业银行资本管理办法（试行）》中，关于内部评级法高级应用提出如下要求：“内部评级结果和风险参数估计值应是计算风险调整后资本收益率的重要依据。商业银行应将内部评级的结果明确纳入绩效考核政策”；在《农村中小金融机构风险管理机制建设指引》中要求：“农村中小金融机构应当建立包含收益和风险在内的风险绩效评价体系，合理设置评价指标，逐步开展经济资本管理，提高风险管理绩效，提升经营管理水平。”；在《银行金融机构绩效考评监管指引》中要求：“银行业金融机构应当以风险调整后收益指标为核心，确定合理的分值和权重”。综合以上监管要求，东莞农商行认为既有的信用风险评级工具在信用风险的度量上已经不能精确的反映风险程度，难以满足其发展现代商业银行风险管理体系的要求。在此背景下，东莞农商行启动了内部评级法建设项目。随着东莞农商行内部评级体系建设的持续进行，以及信用风险计量水平的不断提高，与之配套的信用风险绩效考核也要持续不断的进行完善。 本报告的目的就是基于内部评级项目的前期成果，并结合领先银行的绩效考核方式，提出适合农商行信用风险绩效考核的方法，并建议农商行能够逐渐将基于风险调整的绩效考核指标纳入银行现有的业绩考核体系中。 基于风险调整的信用风险绩效评估 传统上银行绩效评估使用的是会计数据，如资产收益率(Return on Asset，简称ROA)或