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基于ERP系统核电前期全面预算管理实践与体会 　　【摘 要】核电作为资金密集型行业，项目投资管控具有科学的管理方法和逻辑。但在核电项目建设的筹建期，可供投资使用的资金十分有限。所以如何合理做好资金使用预算，对资金预算的执行进行有效管控就显得十分重要。但预算数据处理繁杂，且管控的精细度要求较高，手工或通过简单的电子表格的处理方式已经不能满足核电项目的管理要求，亟需通过一个成熟的信息化平台将预算管理的想法和思路落得实处。 　　【关键词】ERP；全面预算；实践体会 　　公司在2014年成立后就对全面预算管理十分重视，在推行全面预算管理的过程中，公司将预算管理与公司的绩效考核以及公司的各项业务考核相结合，建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制，但在实施ERP系统前公司预算管理仍存在诸多不足之处。首先，各部门预算管理参与意识不强，对预算管理的重要性认识不足，公司的成本控制工作做得不十分到位，虽然公司在进行预算的过程中会对成本费用进行预算，但是预算也仅仅是财务部门单部门开展的工作，各业务部门没有重视，没有成本控制的意识。其次，预算约束不到位。前面一点我们提到预算的实际控制主要是财务部门在开展，这就导致各业务部门无法从预算的编制环节就开始有一个预算管理的意识，因此执行的过程中也不会重视预算，而发生业务审批的过程中，财务部门更多是对审批节点是否符合公司要求的审批，只有到了最后实际财务数据出来的时候才与预算进行对比，这就造成了预算执行监督的滞后性。最后，预算管理主要依靠excel等手工形式开展，没有一个相对完善的信息系统实现信息化的管控，造成预算管理手段的相对落后，财务部门在预算控制与分析时仅能做总额控制总额分析。 　　一、ERP系统主要功能 　　ERP系统的中文名称为企业资源管理计划系统，该系统是依托计算机信息系统将企业各个业务资源进行一体化，从而对业务进行有效的管理。该系统最初的设计思路以及具体设计实施源于美国，系统从思路设计到最终的搭建为公司提供了有效的资源管理方案。它不仅实现了企业不同资源的整合，也将企业各个区域、部门乃至一些其他相关领域的信息有效整合进来，真正实现了一体化的管理，大大提高了公司工作的效率以及质量。该系统不仅是一个单纯的办公软件，它还给公司的经营管理提供了有效的管理理念和管理思路，在系统的应用过程中有效将各个资源进行整合，为公司实现经营目标提供了有利的保障。 　　公司于201 5年10月开始启动ERP系统上线工作，2015年10-12月试运行，各部门逐渐熟悉系统的各个模块和业务流程，次年，预算管理工作开始在ERP系统中开展，通过ERP系统来规范和管理预算管理工作，从开展效果来看，还是相对乐观的。公司基于ERP系统的预算管理工作，将预算从编制、实施、监控、调整、分析等各个环节都纳入一个平台，基于此平台的预算管理工作保证了各业务制度以及预算管理的全流程与集团公司的统一化，与此同时，还将ERP预算系统与公司的办公平台有效连接，既实现了预算编制的全员参与也保证了各业务部门可以实时查看预算的实际执行情况以及后续需要达成的预算目标和需要控制的费用额度，真正实现了预算的管理工作的自动化、系统化。因为公司还处在项目建设的前期阶段，根据公司的主要的工作内容、管理模式，所以采用了基建期的管理模式。 　　在ERP系统中将业务单元作为一个个子项目管理，项目定义是一个总括的项目描述，包括项目编码、项目名称、项目类型、项目开始结束日期，项目负责单位等多个属性：主要特征如下： 　　项目编码的设计让各个预算指标更加规范化和统一化。由于最初项目管理中，往往以一些具体的名称进行项目的沟通，此沟通习惯难免由于名称的不规范和不一致导致数据的不准确，而编码的设计和提出大大解决了此问题，全员预算管理采用统一的编码，提高了沟通协作效率，也为公司统一化的项目管理奠定了良好了基础，还提高了项目信息的查询下效率。 　　项目结构WBS：此结构是为了将项目管理层层推进的一个重要保证，它将项目一级级划分开，层层细分成更细小、更容易落实责任和更易管理的单元。WBS将与项目的组织结构相结合，形成项目管理业务的一个管理平台。核电行业项目结构将分为基建期与生产期等不同类型，建立不同类型WBS结构模板，项目结构建立根据模板进行复制维护。 　　项目定义创建完成后若需维护WBS结构，项目管理部门在系统中创建WBS维护通知单，项目主数据维护人员检查项目WBS结构是否已经存在，若已经存在，修改项目WBS结构；若不存在，判断需要创建是资本性项目或成本性项目，若为资本性项目，在创建WBS结构后由财务人员创建对应的在建工程，若为成本性项目则无需创建在建工程。 　　核电项目基建期的WBS结构实行分层管理，对于核电工程项目，母公司统一各成员单位的WBS结构及编码规范；各单位上层WBS