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基于商业银行内控之上风险控制分析 　　摘要：随着经济全球化的迅猛发展，我国商业银行直接进入市场与外资银行进行市场上的较量。而我国商业银行的内控不严，风控能力不强等弊端就凸显出来。而今年以来，随着我国经济形势逐渐转冷，众多企业尤其是房地产企业资金链断裂，导致牵涉其中的商业银行深受其苦。而其中暴露出来的，商业银行在基于自身内控之上的风控做的不好的问题重新给社会敲响了警钟。 　　关键词：内部控制；风险控制；产权；改进 　　一、商业银行内部控制 　　（一）商业银行内部控制的含义 　　所谓商业银行的内部控制是指商业银行通过制定一系列的流程、规章、制度、制衡机制等，对其经营活动过程中可能出现的相关风险做到事前防范、事中控制以及事后监督检查纠正等，来保证商业银行实现股东价值的最大化，商业银行价值最大化的一个动态的过程和机制。商业银行进行内控，主要有三个重要目标――绩效表现、合规目标以及信息目标。绩效表现主要是指内部控制的效果和效率，主要是通过事后评估的出来；信息目标则主要是财务、管理方面信息的可靠性、及时性以及完整性，这对于管理层在进行决策时有着重要影响，并且一个企业信息传递的及时、可靠、完整性可以反映公司治理的好坏，一个好的企业、一个内部控制有效的企业的信息传递一定是非常及时而且有效的。而合规目标则主要是指商业银行的行事活动要满足相关法律、法规、监管的要求，不能越界行事，触动法律的红线。 　　（二）商业银行增强内控的主要手段 　　有效的公司治理结构是商业银行建立完备内控的一个根本前提。现代法人治理结构可以有效的界定企业的管理层、决策层已经经营层之间的权责关系以及各自的奖惩激励约束机制，所以建立一个有效的公司治理结构式商业银行尤其是产权不明晰的国有商业银行增强内控的一个根本前提。当建立了有效的公司治理结构之后，商业银行的各个层级人员可以做到各司其职，各行其是，同时有各自的奋斗目标，可以有效的促进商业银行的经营效率，提升经营利润。 　　科学的企业决策机制将会是商业银行进行内部控制的核心问题。一个企业的决策机制决定着企业的未来，对于商业银行也是一样的。一个科学的企业决策机制决定了银行决策权的归属，同时也决定了银行未来可能的发展方向，员工可以从银行决策权的归属看到一定程度上的未来发展。一个有预见性的决策团队可以帮助银行发展的更好，一个科学的决策机制可以是银行的发展不偏离正轨。一个科学的决策机制才能决定银行是否会进行内部控制以及内部控制的程度。 　　另外，商业银行是一个人力资源密集的行业，人员的操作在其中占了很大的比例。因此，严密、规范的业务操作规章制度将会是商业银行增强内控同时也是防范风险的重要手段。 　　二、商业银行的风险控制 　　（一）商业银行风险控制的含义 　　现实生活中，由于未来总是具有不确定性的，所以风险总是存在的。一般来说，对于风险有四种态度，一种是风险规避，一种是风险管理，一种是风险偏好，还有一种就是不管风险的存在，不考虑风险。对于风险规避的投资者而言，一般是比较保守的，属于厌恶风险类型的；由于“天上没有免费的馅饼”，收益越高所承担的风险当然也就越高，所以对于风险偏好者而言，就是喜欢高风险高收益的投资者，他们面对高风险的时候看到的总是风险背后的收益，不怕风险的存在，甚至风险对于他们意味着挑战，会给他们带来正的效用。不管风险者当然在现实生活中是非常少见的，他们在投资的时候只会考虑是否符合当前的需求，投资的收益或者期限或者其他的一些除了风险之外的条件都满足的情况下他们就会进行投资而不会考虑风险。对于风险管理者，就是清楚的认识到当前面临的风险，并且清楚自己能够承受的风险，对超过自己承受能力之外的风险进行管理，使其分散。一般来说风险管理包括几个环节：首先是风险的识别，然后是风险的度量，最后就是风险的管理，在管理之后当然还要对风险的管理效果进行分析、检测。风险控制是进行风险管理的核心问题，对于商业银行尤其如此。从巴林银行的倒闭中大家意识到商业银行风险控制对于商业银行管理的重要性。 　　商业银行的风险管理主要是指对商业银行面临的风险比如操作风险、市场风险、信用风险、利率风险、敞口风险等进行管理，使其符合商业银行风险管理指标测度的要求，满足商业银行内控的要求。在商业银行进行风险管理的时候，其核心――风险控制显然是应该被引起足够的重视的。 　　（二）商业银行健全风险控制的主要方法 　　对于商业银行的风险控制体系，应该要能覆盖商业银行可能会面临的所有风险，包括信用风险、操作风险、利率风险、政策风险、汇率风险、流动性风险等等。要想对商业银行的风险控制体系进行健全，首先是观念上的改变。改变以往对于风险的态度，客观的认识风险的不可避免性，树立起商业银行风险控制的意识，明白对银行进行风险控制同样能够给银行带来利润收入，尤其是在