《企业内部审计制度》.docxVIP

公司企业内部审计制度 ? 第一章 总则 第一条????为了规范本**集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。 第二条????内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进 行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理， 降低生产经营成本，提高经济效益为目的。 第三条??公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定， 接受内部审计监督。? 第二章??任务、范围与依据 第四条???审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。 ?第五条???内部审计的范围：? （一）??????年度财务计划或单位预算的执行和决算； ?（二）?????财务收支、经济往来的真实性、合法性； ?（三）?????对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计（年度审计每年进行一 次，半年进行监督检查；? （四）??????经济责任审计。包括中层干部（正职）或负责人进行离任审计； （五）?????内部控制制度（包括管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情 况审查； （六）???与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长 短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查； （七）??检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况； （八）??对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指 标执行情况进行审计（以审计结果为最终考核依据）； （九）?对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查； （十）?对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计； （十一）对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查； ?（十二）公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。 第六条????内部审计依据： ? （一）?国家法律、法规、政策。 ?（二）???公司规章制度，董事会决议。 ?（三）???公司经营方计、计划、目标。 ?（四）??经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。 ?（五）?总经理根据实际情况制定的各种管理措施。 ?第七条????审计机构的主要权限： ?（一）?召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议； ?（二）?参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计； ?（三）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报 表和有关文件、资料等； （四）?审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件 资料； ?（五）?参加有关会议；? （六）?对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料； （七）?对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做 出临时制止决定； （八）?对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取 必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； （九）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见； （十）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议， 并按有关规定，向上级审计机关反映； （十一）?对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标提出鉴证，承包状按审计结 果兑现。 ?（十二）??参与与制定、修订有关规章制度。 ?第三章????内部审计工作程序 ? 第八条????根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司领导批准后实施。实施审计前， 应提前三天书面通知被审计单位（领导临时决定的突击性审计任务除外）。 ? 第九条????审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的建议。审计终结，提出 审计报告，征求被审单位的意见，报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定， 送达被审计单位。被审计单位必须执行审计决定，进行相应的财务调整工作。 ? 第十条????对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执 行审计意见、审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。 第十一条??被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计 意见书七天内向公司分管领导提出。分管领导应当及时处理，在领导未做出处理意见前，必 须执行审计意见的审计决定。 ?第四章??审计种类和方式 ?第十一条?内部审计种类 ?（一）??财务收支审计。对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。 ?（二）??专案审计。对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。 ?（三）??专项审计。包