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《会计信息系统及其课程设计》四 第四章 电算化会计信息系统开发概论 【本章目标】 1、手工账务处理和计算机账务处理在处理流程上的区别 2、电算化账务处理子系统的操作流程 3、电算化账务处理初始化的内容 4、电算化日常账务处理的内容 5、电算化期末处理的内容 6、电算化账务处理系统的系统维护应注意哪些问题 【学习内容】 4.1 账务处理子系统流程分析 4.2 账务处理子系统编码设计与系统结构 4.3 账务处理子系统的安装、启动和退出 4.4 账务处理子系统的初始化 4.5 账务处理子系统的日常业务处理 4.6 账务处理子系统期末业务处理 4.7 账表输出与系统维护 第一节 账务处理子系统流程分析 第二节 账务处理子系统编码设计与系统结构 第三节 账务处理子系统的安装、启动和退出 第四节 账务处理子系统的初始化 第五节 账务处理子系统的日常业务处理 第六节 账务处理子系统期末业务处理 第七节 账务处理子系统期末业务处理 第八节 账表输出与系统维护 第一节 4.1 账务处理子系统流程分析 一、 账务处理子系统的范围和目标 1、账务处理子系统的范围 账务处理子系统是以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和处理，完成记账、结账、银行对账、账证表的查询打印等账务处理工作。 账务处理子系统包含经济业务的会计总括核算。 对于一个小规模或经济业务比较简单的企业而言，一个账务处理子系统就能满足企业内部管理和外部信息使用者的需求。对于规模较大或经济业务比较复杂的企业，往往有其它独立的业务管理和核算系统。如存货管理、销售管理、固定资产管理等，这些业务管理和核算系统提供详实的明细信息，都与账务处理子系统有密切的数据联系。账务处理子系统以总括核算为主，其他子系统侧重于明细核算。 2、HYPERLINK javascript://账务处理子系统的目标 二、手工账务处理的流程分析 1、手工账务处理的流程 手工会计账务处理系统中，会计核算有整套科学的方法体系，为了及时、正确和完整地处理会计信息，不同业务量和业务属性的企业采取了不同的HYPERLINK javascript://会计核算组织形式。  不同的核算程序有不同的流程，差别主要在于登记总账的方法和依据不同，我们以HYPERLINK javascript://科目汇总表核算程序为例，看看它的业务处理流程，如图 4 － 1 所示： 2、手工账务处理流程的缺陷 ① 由于手工对会计数据的层层汇总、加工速度慢，导致会计信息提供提供不够及时； ② 准确性查； ③ 数据大量重复登记； ④ 会计人员的工作量大 三、计算机账务处理的流程分析 目前，商品化的会计软件非常多，如中国的用友、金蝶和金算盘等，各公司在设计账务处理流程时可能不尽相同，但总的设计大同小异，图 4 － 2 是一个典型的账务处理系统的数据流程图。 图 4-2 ：账务处理系统数据流程图 上述数据流程图反映的账务处理系统的基本流程如下： ① 输入数据。账务处理子系统数据输入一种是由录入人员输人计算机；二是对于具有规律性的期末结转业务，或由其他子系统自动转账输出的数据，由计算机自动生成； ② 对记账凭证中未审核的凭证进行审核； ③ 随时用记账凭证文件更新科目余额文件，以便随机查询； ④ 输出日记账、明细账。根据科目余额文件和记账凭证文件编辑输出现金日记账和银行存款日记账以及其他各种明细分类账； ⑤ 对账。根据记账凭证文件和对账单文件中的银行业务进行对账； ⑥ 输出总账。根据科目余额文件编辑输出总账； ⑦ 传递报表数据。向报表系统提供科目余额文件和记账凭证文件以便生成会计报表。 四、手工账务处理和计算机账务处理流程的对比 手工账务处理和计算机账务处理流程在处理流程上有许多不同之处，可以从以下几方面进行对比，见表 4 － 1 ： 第二节 4.2 账务处理子系统编码设计与系统结构 一、 会计科目编码设计 1、HYPERLINK javascript://会计科目编码设计的意义 ① 文字形式的会计科目的缺点： Ⅰ 会计科目名称较长，占用了大量的内存空间，降低计算机的运行速度； Ⅱ 不便于计算机分类处理； Ⅲ 不便于提高凭证的的录入速度 ② 科目编码的意义 Ⅰ 保证会计科目的唯一性； Ⅱ 简化会计数据的表现形式； Ⅲ 提高计算机的处理速度 2、会计科目编码设计方案 ① 编码方式：会计科目编码采用区间码的编码方式，即将会计科目分为若干段，每一段有固定的位数，第一段表示一级科目编码，第二段表示二级明细科目编码，余此类推。 ② HYPERLINK javas