财务管理-营运资金（ppt30页）.pptVIP

营运资金 要点 一、营运资金概述 二、流动资产和流动负债 三、营运资金管理模式 第一节 认识营运资金 一、营运资金含义 营运资本概念：有广义和狭义之分。 广义：指企业流动资产的总额。又称毛营运资本。 狭义：指流动资产减流动负债后的余额。又称净营运资本。 流动资产：指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。有占用时间短、周转快、易变现的特点。 流动负债：指在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务 。具有成本低、偿还期短的特点。 二、营运资金特征 （一）流动性 流动性是营运资金的本质特征。流动资产或是货币，或者是能够快速地转换为货币的有价证券，或者是应收账款和存货，都是在一年或长于一年的一个营业周期内实现循环和周转. （二）补偿性 在营运资金不断流动过程中，一种旧的资金占用形态的逝去必然被一种新的资金占用形态所取代。资金形态的转化过程也是资金的不断补偿过程。 （三）增值性 在营运资金的流动过程中，劳动者创造的剩余价值不断被吸收，使营运资金每经过一个循环都出现一个价值增值额。增值性是营运资金存在的根本动力。 三、营运资金分类 1、永久性流动资产与临时性流动资产 2、自然性融资和协议性融资 （1）自然性融资：企业在生产经营过程中自发形成的资金来源。包括应付票据、应付帐款、预收帐款、应计费用。 （2）协议性短期融