财务管理集权化.PPT

应收账款和信用控制 应收和信用控制 一、应收帐款及信用控制的重要性 二、应收和信用控制的具体方法 三、应收和信用控制取得的效果 四、应收和信用控制存在的不足 五、应收和信用控制的体会 一、应收帐款管理及信用控制的重要性 在商业企业中，加强应收和信用控制，可以及时收回应收账款，增强企业偿债能力， 加速企业资金周转速度。 二、建立完善的应收和信用控制制度： （一）建立信用调查制度 （二）建立完善的客户档案管理制度 （三）确定合理的信用政策 （四）完善合同制度，为日后应收纠纷提供法律依据 （五）建立发货审批程序，减少新不良资产的产生 （六）建立对账查询制度，及时掌握应收的真实情况 （七）完善结账制度 （八）建立应收账款交接制度 （九）建立应收、信用分析制度 （十）建立应收责任人制度 （十一）建立应收处罚制度 （一）建立信用调查制度 办事处每新开一个客户，必须由商务部、办事处委派专人查看对方工商营业执照、药品经营许可证原件、经营场所和资信情况。并将与原件核对相符、加盖公章的上述证件复印件存档。 由主管副总牵头，商务部、办事处组成的客户信用评定小组主要对商业客户的信用标准，即对客户的“五C”也就是品质（客户的信誉）、能力（客户的偿债能力）、资本（客户的财务实力和财务状况）、抵押（客户可用作抵押的资产）、条件（影响客户付款的经济环境）进行审核评定，评定合格后报总经理审批。 新开发的客户半年内要现款现货，半年后经相关管理部门评定后方可转为正常客户管理，对于回款慢、销量小、资信差的老客户经核定后逐步淘汰销户。 （二）建立完善的客户档案管理制度 即对客户地址、电话、邮编、企业性质、法人代表、企业资产、开户行、账号、税号、到站、联系人等逐笔登记。 客户档案实行计算机管理，任何部门和个人不得擅自对客户档案进行修改 （三）确定合理的信用政策 包括确定合理的信用期间、信用标准及现金折扣政策。 按信用情况将客户分为A、B、C、D四类，对于C、D类客户坚决不予发货。 A类：2年以上业务、无超期3个月以上应收的客户； B类：1年以上业务、3个月以上应收占20%； C类：1年以上业务，超过3个月以上的账款占总款项的20%——30%之间； D类：超过3个月以上的应收账款占总款项的20%以上。 （特殊情况经领导批准方可发货）。 对开户后的商业客户，办事处在公司政策允许的条件下，针对不同的商业客户与之签订不同的信用政策 为加速应收回款，办事处对协议客户采取信用期间与现金折扣结合起来考虑： 即协议客户0-30天以内回款返利2%； 31-60天以内回款返利1%； 60天以上不享受此政策。 办事处商务人员的应收资金额度规定最高不超过其月任务数的3倍; 协议客户的应收控制在其全年协议额的25%;(考核客户季度实际回款额，按季度调整客户资信额度) 非协议客户的资信额度（超过一年的客户）按滚动一年的月均回款额的3倍或2倍。 （四）完善合同制度，为日后应收纠纷提供法律依据: 要求业务员在与客户签订合同时: 合同必须清晰完整，即必须完整填写客户的全称、到货地址、品名、数量、品质、规格、单价、总金额、运输方式、付款方式、付款时间等， 合同必须由对方授权人签字并加盖对方公章或合同专用章， 合同必须有责任人业务员本人的亲笔签字。不完整的合同坚决不与发货, 发货后15天以内必须取得收货回执 （五）建立发货审批程序，减少新不良资产的 产生: 发货合同由信用审核人员核定应收是否超期、是否过大、是否超过资信额度，核定应收后由商务总监审批； 客户应收超期3个月不发货（特殊情况由副总批准方可发货）。 （六）建立对账查询制度，及时掌握应收的真实情况。 区域会计有责任协助业务员建立业务台账，每月定期向业务员通报应收情况，督促检查业务员清欠工作；区域会计每月必须与协议客户对账一次；区域会计每季与一般客户对账一次（兼用邮寄对账单等形式；或由业务员本人与客户对账带回盖财务章或其他章的对账单）。 在对账中发现问题，必须及时分别情况向有关人员汇报并加以及时解决。 区域会计在作好对账的基础上要协助业务员清收老账。 设置办事处对账推进考核表 各办对账推进考核表 （七）完善结账制度 商务代表持有的各类汇票必须与应收账款客户名称相同，凡是汇款单位与入账单位不符的必须由付款方出具付款证明并加盖财务公章，以免串结。 现金收款必须由付款方出具付款证明并加盖财务公章，方可结账。销售回款采取按客户、按品种、按发票冲抵远期欠款，缩短欠款时间的坏账损失。 如发生途耗