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完善事业单位政府采购内部控制思考 　　【摘要】事业单位政府采购内部控制作为国家经济活动中的重要环节，自《政府采购法》实施以来，发展飞速，但在取得成绩的同时也存在诸多不足。如何认识并防治事业单位政府采购内部控制活动中的风险成为我们长期思考和亟待解决的问题。本文通过分析事业单位政府采购内部控制的重要性和存在问题，结合作者的工作经历，提出了完善事业单位政府采购内部控制的几点建议。 　　【关键词】完善 事业单位 政府采购 内部控制 　　随着我国经济发展进入新常态，如何认识、把握、引领经济发展的新常态，是近段时期做好经济工作的主要思路。作为国家经济工作的重要组成部分的事业单位政府采购工作，自实施以来，在加强事业单位支出管理、提高资金使用效益、强化宏观调控等方面彰显成效。但随着采购规模范围等方面的飞速发展，政府采购内部控制方面存在的一些不适应经济发展的新情况、新问题开始暴露出来，认清风险、通过健全内部控制合理防范风险，成了保障政府采购工作健康、有序运行的首要任务。本人在某事业单位政府采购岗位工作多年，结合日常事务中的点滴积累就如何做好事业单位的政府采购内部控制工作谈谈自己的几点浅见。 　　一、事业单位政府采购内部控制简述 　　（一）事业单位政府采购内部控制的内涵 　　事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。由此，事业单位政府采购内部控制可表述为：按照国家政府采购法律、条例、规章的要求，结合事业单位的实际情况，制定的一系列相互衔接的政府采购管理制度、工作规程和控制措施，旨在规范事业单位的政府采购活动，防范控制事业单位的政府采购风险。 　　（二）事业单位政府采购内部控制要素 　　1.事业单位政府采购内部控制的组织。单位负责人负责本单位政府采购内部控制的建立健全和有效实施。单位应该设置政府采购内部控制机构或承头部门，做到各司其职。内部控制机构或承头部门在开展工作的同时应充分发挥财务、内部审计、资产管理等其他部门的作用，多管齐下。 　　2.事业单位政府采购内部控制的实施。政府采购内部控制需要梳理采购业务流程、明确业务环节、分析确定采购活动风险点、落实合适的风险处置方法、健全内部管理制度并督促相关人员认真执行等。 　　3.事业单位政府采购内部控制风险评估和控制措施。事业单位政府采购内部控制在对单位层面的风险评估时，应该重点关注单位是否组织好内部控制工作；是否建设好内部控制机制；是否完善内部管理制度；是否管理好内部控制关键岗位工作人以及财务信息的编报情况等。在对政府采购管理情况时应重点关注政府采购业务的组织和验收程序的执行、政府采购业务相关档案的保存是否规范。风险评估之后，单位政府采购内部控制的控制措施大体包括：不相容岗位要分离；在授权范围内行使职权；有关经济活动统一管理；强化预算约束；健全财会管理制度；经济活动相关信息内部公开等。 　　（三）事业单位政府采购建立内部控制的重要性 　　1.有力保障国有资产的安全完整。实施良好的政府采购内部控制，才能为资产安全完整提供制度保障，才能保证资产交易的公开，公平，从而防止资产被暗箱操作导致流失的风险。 　　2.是反腐败的重要手段。做好政府采购内部控制工作，可以消除权力寻租空间，严防利益输送等违法行为，防范事业单位内部风险。 　　3.能有效提高事业单位财务管理水平政府采购工作各环节规范。最大限度地确保财务工作的核算和监督作用。 　　二、政府采购内部控制运行中凸显出来的问题 　　（一）政府采购内部控制意识不强 　　政府采购法的实施，政府采购已逐步为人们所认识，强化了采购人的政府采购意识，逐渐使采购人接受政府采购。但是在实际经济活动中，有的单位这方面意识仍比较薄弱，管理理念出现偏差，认为政府采购简单，按照国家规定办就行了，不需要内部控制，加上资金来源于政府，所有风险最终是由政府承担，存在不作为、乱作为、甚至失职渎职、滥用职权现象，致使经济活动不规范，职责权限不清晰，给国家经济造成不必要的让人痛心的浪费和损失。 　　（二）缺乏牢靠的制度笼子 　　某些事业单位缺乏政府采购内部控制管理制度，使得制度建设呈空白。即使已经制订了的，其制度建设也显薄弱，主要表现在：内容不完整，采购机构随意指定，岗位职责模糊不清，没有根据单位的实际情况制定相关的可操作性强的规章制度。 　　（三）政府采购预算和计划的准确性不?? 　　某些事业单位政府采购预算管理制度方面工作做得不好，报出的政府采购预算和计划准确性不强。如预算编制时间仓促，准备不充分，导致预算编制粗糙；财会部门与业务部门缺乏沟通或业务部门未参与进来，导致预算编制与执行，预算管理与政府采购连接不上；随意编制预算，导致预算约束不够。预算执行力低，影响单位工作的正常开展，影响工作